Raportująca instytucja finansowa, w ramach procedur należytej staranności wobec istniejących rachunków o wysokiej wartości, jest obowiązana do wyszukania w posiadanych elektronicznych bazach danych przesłanek wskazujących na powiązanie rachunku z państwem uczestniczącym lub państwem trzecim. Która z poniższych przesłanek nie jest wymieniona w ustawie jako podlegająca wyszukaniu elektronicznemu?

Dlaczego tak: Art. 50 ust. 2 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami wymienia przesłanki, które raportująca instytucja finansowa ma wyszukać elektronicznie, takie jak aktualny adres korespondencyjny, numer telefonu, stałe zlecenia przelewu, pełnomocnictwa czy polecenie przechowywania poczty. Informacja o posiadaniu nieruchomości za granicą nie jest ujęta w tym katalogu, zatem nie podlega wyszukaniu w ramach tej procedury. Pozostałe przesłanki są zgodne z treścią przepisu.

Podstawa prawna: Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. 2025 poz. 1379), art. 50 ust. 2

Pułapka: Katalog przesłanek z art. 50 ust. 2 jest zamknięty, a posiadanie nieruchomości jest często mylnie uznawane za przesłankę, podczas gdy ustawa jej nie wymienia.