- a) Tak, ponieważ łączna wartość darowizn otrzymanych od ojca w okresie 5 lat i w roku bieżącym wynosi 55 000 zł, co przekracza kwotę wolną dla I grupy podatkowej, a zwolnienie z art. 4a nie ma zastosowania, gdyż wcześniejsze darowizny nie zostały zgłoszone.
- b) Tak, ale tylko od nadwyżki ponad kwotę 36 120 zł, czyli od 18 880 zł, przy zastosowaniu skali podatkowej dla I grupy, bez względu na termin zgłoszenia.
- c) Nie, jeżeli zgłosi nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego i udokumentuje otrzymanie środków dowodem przekazania na swój rachunek. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Nabycie przez zstępnego od wstępnego jest zwolnione od podatku, jeżeli nabywca zgłosi je właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Ponieważ wartość środków pieniężnych doliczona do wartości majątku nabytego od ojca w roku ostatniego nabycia i w 5 latach poprzedzających wynosi 55 000 zł i przekracza 36 120 zł, konieczne jest dodatkowo udokumentowanie ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym. Niezgłoszenie wcześniejszych darowizn objętych zwolnieniem nie odbiera prawa do zwolnienia przy kolejnym nabyciu.
Podstawa prawna: ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 4a ust. 1 pkt 1 i 2
Pułapka: Należy pamiętać, że zwolnienie z art. 4a wymaga zgłoszenia, a w przypadku środków pieniężnych - udokumentowania ich otrzymania, gdy łączna wartość przekracza kwotę wolną.