Test tematyczny

Podatek od spadków i darowizn oraz PCC

19 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 19

   Która z poniższych czynności stanowi przedmiot podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nabycie w drodze dziedziczenia własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej b) Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym prowadzonym przez bank mający siedzibę za granicą, jeżeli w chwili śmierci spadkodawcy środki te znajdowały się za granicą c) Nabycie w drodze zapisu windykacyjnego udziału w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością mającej siedzibę za granicą
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Przedmiotem podatku od spadków i darowizn jest nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Nabycie środków pieniężnych zgromadzonych za granicą nie podlega temu podatkowi, podobnie jak nabycie udziałów w spółce mającej siedzibę za granicą, gdyż prawa te nie są wykonywane w kraju. Wskazane nabycie w drodze dziedziczenia rzeczy położonych w kraju wypełnia ustawowy przedmiot opodatkowania.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 19

   Katarzyna otrzymała w 2026 r. od swojego wujka (brata matki) darowiznę środków pieniężnych w wysokości 30 000 zł. Czy jest zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nie, ponieważ nabycie od wujka jest zwolnione z podatku na podstawie art. 4a ustawy, jeżeli zostanie zgłoszone w terminie 6 miesięcy b) Tak, ponieważ wujek należy do II grupy podatkowej, a kwota 30 000 zł przekracza kwotę wolną dla tej grupy, wynoszącą 27 090 zł c) Nie, ponieważ kwota wolna dla nabycia od wujka wynosi 36 120 zł, a wartość darowizny jej nie przekracza
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Brat matki jest rodzeństwem rodzica, więc nabywca należy wobec niego do II grupy podatkowej, dla której kwota wolna wynosi 27 090 zł. Darowizna 30 000 zł przekracza tę kwotę, zatem powstaje obowiązek podatkowy, a podatek oblicza się od nadwyżki. Zwolnienie z art. 4a obejmuje wyłącznie małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, więc nie ma tu zastosowania. Kwota 36 120 zł jest kwotą wolną dla I grupy podatkowej.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 14 ust. 3 pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 19

   Pan Piotr otrzymał w drodze darowizny od swojego brata w dniu 15 stycznia 2026 r. środki pieniężne w wysokości 50 000 zł. W terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego nie zgłosił nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Która z poniższych sytuacji spowoduje, że Pan Piotr nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Zgłosi nabycie po upływie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, ale uprawdopodobni późniejsze powzięcie wiadomości o darowiźnie i dokona zgłoszenia w terminie liczonym od tej wiadomości. b) Nie złoży odrębnego oświadczenia o skorzystaniu ze zwolnienia, ale skutecznie zgłosi nabycie w terminie wynikającym z art. 4a oraz udokumentuje otrzymanie środków przelewem na rachunek bankowy. c) Zgłosi nabycie po upływie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego i nie uprawdopodobni późniejszego powzięcia wiadomości o darowiźnie, choć zgłoszenie złoży przed upływem 5 lat.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zwolnienie z art. 4a wymaga zgłoszenia nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli nabywca uprawdopodobni, że dowiedział się o nabyciu później, termin na zgłoszenie biegnie od dnia powzięcia tej wiadomości. Przy darowiźnie środków pieniężnych konieczne jest także udokumentowanie ich otrzymania w sposób przewidziany w ustawie, na przykład dowodem przekazania na rachunek bankowy. Zgłoszenie po terminie bez uprawdopodobnienia późniejszego powzięcia wiadomości o nabyciu pozbawia prawa do zwolnienia, a odwołanie się do pięcioletniego okresu przedawnienia nie przywraca tego prawa.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 4a ust. 1 pkt 1 i ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 19

   Która z poniższych kwot stanowi kwotę wolną od podatku dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej, zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) 5733 zł b) 36 120 zł c) 27 090 zł
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Kwoty wolne od podatku są zróżnicowane w zależności od grupy podatkowej: dla I grupy wynoszą 36 120 zł, dla II grupy - 27 090 zł, a dla III grupy - 5733 zł. Wskazanie kwoty 27 090 zł jako właściwej dla II grupy jest zgodne z art. 9 ust. 1 pkt 2. Kwoty 36 120 zł i 5733 zł dotyczą odpowiednio I i III grupy.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 19

   Anna, zaliczona do II grupy podatkowej, otrzymała w 2026 r. od swojego szwagra (męża siostry) darowiznę w postaci samochodu osobowego o wartości 40 000 zł. Szwagier nie należy do kręgu osób zwolnionych na podstawie art. 4a. Jaką kwotę Anna powinna wpłacić tytułem podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatek wyniesie 956,38 zł, ponieważ nadwyżka ponad kwotę wolną (27 090 zł) wynosi 12 910 zł: 719,50 zł plus 9% od 2632 zł b) Podatek wyniesie 308,30 zł, ponieważ nadwyżka ponad kwotę wolną (36 120 zł) wynosi 3880 zł i podlega stawce 3% c) Podatek wyniesie 1644,50 zł, ponieważ podstawa opodatkowania to 40 000 zł, a podatek oblicza się według skali dla II grupy
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Mąż siostry należy do II grupy podatkowej, dla której kwota wolna wynosi 27 090 zł. Podatek oblicza się od nadwyżki, czyli od 12 910 zł. Nadwyżka mieści się w drugim przedziale skali dla II grupy (od 10 278 zł do 20 556 zł), gdzie podatek wynosi 719,50 zł powiększone o 9% nadwyżki ponad 10 278 zł. Daje to 719,50 zł plus 9% od 2632 zł, czyli 236,88 zł, razem 956,38 zł. Kwota wolna 36 120 zł dotyczy I grupy, a naliczanie podatku od pełnej wartości darowizny pomija kwotę wolną.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2 i art. 15 ust. 1 pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny