Osoba fizyczna otrzymała w 2026 r. w drodze darowizny od siostry swojej matki środki pieniężne w wysokości 100 000 zł. Darowizna została zgłoszona właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. Która z poniższych wartości jest kwotą wolną od podatku dla tego nabycia?

Dlaczego tak: Siostra matki jest rodzeństwem rodzica, więc nabywca należy wobec niej do II grupy podatkowej, dla której kwota wolna wynosi 27 090 zł. Zwolnienie z art. 4a nie obejmuje tej relacji, dlatego samo zgłoszenie nabycia nie usuwa opodatkowania. Kwota 5733 zł dotyczy III grupy, a 10 278 zł to górna granica pierwszego przedziału skali podatkowej, a nie kwota wolna.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 14 ust. 3 pkt 2

Pułapka: Pomylenie kwoty wolnej z progiem skali podatkowej lub użycie nieaktualnej kwoty wolnej.