Osoba fizyczna zaliczona do II grupy podatkowej nabyła w drodze darowizny od jednego zbywcy, w styczniu 2026 r., środki pieniężne w kwocie 30 000 zł. W okresie 5 lat poprzedzających to nabycie oraz w tym samym roku nie otrzymała od tego zbywcy żadnych innych darowizn. Czy od tego nabycia powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn?

Dlaczego tak: Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej kwotę wolną właściwą dla danej grupy podatkowej. Dla II grupy podatkowej kwota wolna wynosi 27 090 zł. W kazusie darowizna wynosi 30 000 zł, a więc przekracza tę kwotę, zatem powstanie obowiązek podatkowy. Podatek oblicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną, a nie od całej wartości, jednak samo przekroczenie powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Błędne jest twierdzenie, że darowizna środków pieniężnych w II grupie podatkowej korzysta ze zwolnienia do 30 000 zł, oraz podanie kwoty wolnej dla tej grupy w wysokości 30 000 zł.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2

Pułapka: Najczęstsza pomyłka to pomylenie kwoty wolnej dla II grupy (27 090 zł) z kwotą dla I grupy (36 120 zł) lub przyjęcie, że darowizna środków pieniężnych jest zawsze zwolniona.