Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Osoba fizyczna zaliczona do II grupy podatkowej nabyła w drodze darowizny od jednego zbywcy, w styczniu 2026 r., środki pieniężne w kwocie 30 000 zł. W okresie 5 lat poprzedzających to nabycie oraz w tym samym roku nie otrzymała od tego zbywcy żadnych innych darowizn. Czy od tego nabycia powstanie obowiązek podatkowy w podatku od spadków i darowizn?

  1. a) Nie, obowiązek podatkowy nie powstanie, ponieważ darowizna środków pieniężnych od osoby zaliczonej do II grupy podatkowej jest zwolniona z podatku, jeżeli jej wartość nie przekracza 30 000 zł.
  2. b) Tak, obowiązek podatkowy powstanie, ponieważ wartość darowizny przekracza kwotę wolną dla II grupy podatkowej, która wynosi 27 090 zł. poprawna
  3. c) Tak, obowiązek podatkowy powstanie, ale tylko od nadwyżki ponad kwotę 30 000 zł, ponieważ kwota wolna dla II grupy podatkowej wynosi 30 000 zł.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej kwotę wolną właściwą dla danej grupy podatkowej. Dla II grupy podatkowej kwota wolna wynosi 27 090 zł. W kazusie darowizna wynosi 30 000 zł, a więc przekracza tę kwotę, zatem powstanie obowiązek podatkowy. Podatek oblicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną, a nie od całej wartości, jednak samo przekroczenie powoduje powstanie obowiązku podatkowego. pozostałe warianty są błędne, ponieważ drugi błędnie zakłada zwolnienie dla II grupy, a trzeci błędnie podaje kwotę wolną jako 30 000 zł.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2

Pułapka: Najczęstsza pomyłka to pomylenie kwoty wolnej dla II grupy (27 090 zł) z kwotą dla I grupy (36 120 zł) lub przyjęcie, że darowizna środków pieniężnych jest zawsze zwolniona.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.