Katarzyna, zaliczona do I grupy podatkowej, otrzymała w darowiźnie od ojca w marcu 2026 r. środki pieniężne w kwocie 40 000 zł. W ciągu ostatnich 5 lat nie otrzymała od ojca żadnych innych darowizn. Katarzyna zgłosiła nabycie w urzędzie skarbowym w terminie 2 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Czy Katarzyna będzie mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla najbliższej rodziny?

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie w drodze darowizny przez osoby z I grupy podatkowej jest zwolnione od podatku, jeżeli nabywca zgłosi nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku środków pieniężnych, gdy ich wartość łącznie z wartością majątku nabytego od tej samej osoby w roku i w okresie 5 lat poprzedzających przekracza kwotę wolną (36 120 zł dla I grupy), udokumentuje ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy, rachunek w banku lub SKOK (inny niż płatniczy) albo przekazem pocztowym. W kazusie wartość darowizny (40 000 zł) przekracza kwotę wolną, zatem konieczne jest spełnienie tego warunku; termin zgłoszenia został zachowany, a złożenie zeznania SD-3 nie jest wymagane do zwolnienia z art. 4a, gdyż przepis ten nie nakłada takiego obowiązku - zgłoszenie następuje na formularzu SD-Z2. Wariant mówiący o braku zwolnienia jest błędny, gdyż zwolnienie obejmuje również środki pieniężne, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 4a ust. 1

Pułapka: Najczęściej myli się formularz zgłoszenia (SD-Z2) z zeznaniem SD-3 oraz zapomina o obowiązku udokumentowania otrzymania środków pieniężnych, gdy przekraczają kwotę wolną.