Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Katarzyna, zaliczona do III grupy podatkowej, otrzymała w darowiźnie od obcej jej osoby fizycznej środki pieniężne o wartości 20 000 zł. W okresie 5 lat poprzedzających to nabycie oraz w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, nie otrzymała od tego samego zbywcy żadnych innych rzeczy ani praw majątkowych. Czy Katarzyna jest zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn?

  1. a) Tak, ponieważ dla III grupy podatkowej kwota wolna przy nabyciu od jednego zbywcy wynosi 5733 zł, a darowizna 20 000 zł przekracza ten limit. poprawna
  2. b) Nie, ponieważ dla III grupy podatkowej należy stosować limit 27 090 zł, a darowizna 20 000 zł mieści się w tak ustalonej kwocie wolnej.
  3. c) Tak, ale tylko od nadwyżki ponad 10 278 zł, ponieważ ta kwota ma stanowić wspólną kwotę wolną dla wszystkich grup podatkowych.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 5733 zł, jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej. Wartość darowizny 20 000 zł przekracza tę kwotę, zatem Katarzyna jest zobowiązana do zapłaty podatku. Kwota 27 090 zł dotyczy II grupy podatkowej, a 10 278 zł to kwota graniczna w skali podatkowej, a nie kwota wolna. Zwolnienie z art. 4a przysługuje tylko najbliższej rodzinie, do której nie zalicza się osoby z III grupy.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 3

Pułapka: Pomylenie kwot wolnych dla poszczególnych grup podatkowych - III grupa ma najniższą kwotę wolną (5733 zł).

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.