Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Spółka z o.o. dokonuje dostawy towarów na rzecz kontrahenta z innego państwa członkowskiego UE. Towary są transportowane z Polski do tego państwa. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów?

  1. a) Z chwilą dokonania dostawy towarów, a jeżeli faktura została wystawiona wcześniej albo później, termin jej wystawienia nie wpływa na moment powstania obowiązku.
  2. b) Z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu dokonania dostawy; brak faktury w tym terminie oznacza powstanie obowiązku z jego upływem. poprawna
  3. c) Z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, a przy płatności przed dostawą w odniesieniu do kwoty otrzymanej od kontrahenta.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, nie później jednak niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy. Jeżeli faktury nie wystawiono w tym terminie, obowiązek podatkowy powstaje z upływem tego terminu. Zasada ogólna wiążąca obowiązek podatkowy z dokonaniem dostawy nie ma tu zastosowania, a otrzymanie zapłaty przed dostawą nie rodzi obowiązku podatkowego.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 20 ust. 1

Pułapka: Częstym błędem jest kojarzenie obowiązku podatkowego z wystawieniem faktury; w tym przypadku decyduje moment dostawy.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.