Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) zakupiła w styczniu 2026 r. towary od kontrahenta krajowego i odliczyła podatek naliczony z faktury. Termin płatności upłynął 28 lutego 2026 r. Spółka nie uregulowała należności w terminie. W którym okresie rozliczeniowym spółka jest obowiązana dokonać korekty odliczonego podatku naliczonego, jeśli do dnia upływu 90 dni od terminu płatności nie zapłaciła?

  1. a) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin płatności, czyli za marzec 2026 r., gdyż korekta jest dokonywana po upływie terminu płatności.
  2. b) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności, czyli za maj 2026 r. poprawna
  3. c) W rozliczeniu za okres, w którym przypada termin płatności, czyli za luty 2026 r., gdyż korekta jest dokonywana w tym okresie.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Dłużnik ma obowiązek skorygować odliczony podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności. Termin płatności upłynął 28 lutego 2026 r., 90 dni od tego dnia upływa 29 maja 2026 r., a zatem korekta należy się w rozliczeniu za maj 2026 r. Wariant wskazujący okres terminu płatności (luty) jest błędny, bo korekta nie jest dokonywana w tym okresie. Wariant wskazujący okres po upływie terminu płatności (marzec) jest błędny, bo chodzi o 90. dzień po terminie płatności.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89b ust. 1

Pułapka: Błędne przypisanie korekty do okresu, w którym upływa termin płatności, zamiast do okresu, w którym upływa 90 dzień po tym terminie.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.