Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) nabyła usługi noclegowe dla swoich pracowników. Czy spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tego nabycia?

  1. a) Tak, zawsze, jeżeli spółka posiada fakturę z wykazanym podatkiem VAT.
  2. b) Nie, ponieważ ustawa wyłącza odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu usług noclegowych i gastronomicznych. poprawna
  3. c) Tak, jeżeli usługi noclegowe są związane z działalnością opodatkowaną spółki, np. świadczeniem usług przez pracowników w delegacji.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych. Wyłączenie działa niezależnie od tego, czy zakup służy czynnościom opodatkowanym, więc samo powiązanie z działalnością opodatkowaną ani posiadanie faktury nie daje prawa do odliczenia. Ustawa przewiduje tylko dwa wyjątki: gotowe posiłki dla pasażerów u przewoźników osób oraz usługi noclegowe nabywane w celu odprzedaży.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 88 ust. 1 pkt 4

Pułapka: Częstym błędem jest uznanie, że każdy zakup na rzecz pracowników daje prawo do odliczenia, jeśli tylko jest udokumentowany fakturą.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.