Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Osoba fizyczna mająca miejsce zamieszkania w Polsce prowadzi działalność gospodarczą w Polsce. Osiąga również dochody z tytułu umowy o dzieło zawartej z holenderskim przedsiębiorstwem, które to dochody, zgodnie z polsko-holenderską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, są opodatkowane tylko w Holandii. W Polsce dochody te:

  1. a) są całkowicie zwolnione z opodatkowania w Polsce i nie mają wpływu na wysokość podatku od dochodów polskich, co oznacza, że nie są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej.
  2. b) podlegają opodatkowaniu, ale z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją, co oznacza, że są zwolnione z podatku, ale podwyższają stawkę podatku dla dochodów polskich. poprawna
  3. c) podlegają opodatkowaniu łącznie z dochodami polskimi, ale podatek zapłacony w Holandii jest odliczany od polskiego podatku, co pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Jeżeli dochód jest opodatkowany tylko w państwie źródła, a państwo rezydencji stosuje metodę wyłączenia z progresją, dochód zagraniczny jest zwolniony z opodatkowania w państwie rezydencji, ale jego wysokość jest brana pod uwagę przy obliczaniu stawki podatku od pozostałych dochodów. Metoda proporcjonalnego odliczenia nie ma zastosowania, ponieważ dochód nie jest opodatkowany w państwie rezydencji, a całkowite zwolnienie bez progresji jest stosowane tylko w niektórych przypadkach, np. w umowach z niektórymi państwami, ale nie jest to regułą.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 27 ust. 8

Pułapka: Błędne założenie, że dochody opodatkowane tylko za granicą są w Polsce całkowicie ignorowane.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Międzynarodowe i unijne prawo podatkowe, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.