Raportująca instytucja finansowa przechowuje rejestr czynności, dokumentację oraz informacje dotyczące rachunku finansowego objętego obowiązkiem raportowania. Przez jaki okres?

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 28 ust. 1 ustawy raportująca instytucja finansowa przechowuje wskazane dokumenty dotyczące rachunku finansowego objętego obowiązkiem raportowania przez okres 5 lat, licząc od końca roku, w którym powstał obowiązek przekazania informacji o tym rachunku. Okres przechowywania liczony jest od końca roku, a nie od dnia faktycznego przekazania informacji. Wariant dotyczący 6 lat jest błędny, gdyż ustawa przewiduje 5 lat. Wariant liczący okres od dnia przekazania informacji również jest błędny, ponieważ momentem początkowym jest koniec roku, w którym powstał obowiązek przekazania.

Podstawa prawna: Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. 2025 poz. 1379), art. 28 ust. 1

Pułapka: Łatwo pomylić okres przechowywania dokumentacji z innymi okresami przewidzianymi w ustawie, np. terminem przedawnienia zobowiązań podatkowych. Należy pamiętać o 5 latach liczonych od końca roku.