- a) Instytucja jest obowiązana uzyskać od posiadacza rachunku dowód w postaci dokumentu potwierdzający rezydencję podatkową, takiego jak zaświadczenie o miejscu zamieszkania lub oświadczenie o braku rezydencji podatkowej w innym państwie.
- b) Instytucja jest obowiązana potwierdzić poprawność i rzetelność danych zawartych w oświadczeniu na podstawie informacji otrzymanych w związku z otwarciem rachunku, w tym dokumentacji zgromadzonej na podstawie procedur AML. poprawna
- c) Instytucja jest obowiązana zweryfikować oświadczenie w drodze wyszukiwania elektronicznego posiadanych danych, w tym informacji o rachunkach prowadzonych dla posiadacza w innych instytucjach finansowych.
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Zgodnie z art. 57 ust. 1 pkt 2 ustawy o wymianie informacji podatkowych, raportująca instytucja finansowa jest obowiązana potwierdzić poprawność i rzetelność danych zawartych w oświadczeniu na podstawie informacji otrzymanych przez nią w związku z otwarciem rachunku, w tym dokumentacji zgromadzonej na podstawie procedur AML. Wyszukiwanie elektroniczne dotyczy istniejących rachunków, a nie nowych. Obowiązek uzyskania dowodu w postaci dokumentu nie jest przewidziany dla nowych rachunków indywidualnych.
Podstawa prawna: Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. 2025 poz. 1379), art. 57 ust. 1
Pułapka: Należy odróżnić procedury dla nowych rachunków od procedur dla istniejących rachunków - dla nowych nie ma obowiązku wyszukiwania elektronicznego.