Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

W 2026 roku osoba fizyczna nabyła w drodze spadku po ojcu lokal mieszkalny o wartości 400 000 zł. Nabywca nie zgłosił nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Od jakiej kwoty zostanie obliczony podatek od spadków i darowizn, jeżeli nabywca jest jedynym spadkobiercą?

  1. a) Od 400 000 zł pomniejszonych o kwotę wolną dla I grupy podatkowej, która wynosi 36 120 zł, czyli od 363 880 zł. poprawna
  2. b) Od pełnych 400 000 zł, ponieważ brak zgłoszenia nabycia pozbawia nabywcę także prawa do kwoty wolnej.
  3. c) Podatek w ogóle nie wystąpi, ponieważ nabycie w drodze spadku przez osobę z I grupy podatkowej jest zwolnione bez względu na zgłoszenie.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zwolnienie dla najbliższej rodziny wymaga zgłoszenia nabycia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Brak zgłoszenia oznacza opodatkowanie na zasadach określonych dla I grupy podatkowej, ale kwota wolna 36 120 zł nadal przysługuje, bo podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad tę kwotę.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 4a ust. 1 pkt 1 i ust. 3, art. 9 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 1

Pułapka: Częste mylenie zwolnienia z kwotą wolną - zwolnienie dla najbliższej rodziny wymaga zgłoszenia, a kwota wolna przysługuje niezależnie od zgłoszenia.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.