Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) w dniu 10 stycznia 2026 r. otrzymał od kontrahenta zaliczkę na poczet dostawy towaru, która ma nastąpić w lutym 2026 r. Zaliczka została udokumentowana fakturą zaliczkową. W lutym 2026 r. dostawa została zrealizowana. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towaru?

  1. a) Obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wydania towaru w lutym, w pozostałej części nieobjętej zaliczką. poprawna
  2. b) Obowiązek podatkowy powstanie w całości z chwilą otrzymania zaliczki w styczniu.
  3. c) Obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury końcowej, która powinna być wystawiona po wydaniu towaru.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Otrzymanie części zapłaty przed dokonaniem dostawy powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części z chwilą jej otrzymania, czyli w styczniu 2026 r. Pozostała część podstawy opodatkowania, nieobjęta zaliczką, podlega zasadzie ogólnej, więc obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy w lutym 2026 r. Wystawienie faktury zaliczkowej ani faktury końcowej nie kreuje obowiązku podatkowego.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 19a ust. 8 w zw. z art. 19a ust. 1

Pułapka: Częstym błędem jest uznanie, że otrzymanie zaliczki przesuwa cały obowiązek podatkowy na moment zaliczki, podczas gdy dotyczy to tylko otrzymanej kwoty.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.