Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Podatnik dokonuje dostawy towarów na rzecz kontrahenta, który nie uregulował należności w terminie 90 dni od upływu terminu płatności. Kiedy podatnik (dłużnik) jest obowiązany do korekty odliczonego podatku naliczonego?

  1. a) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności. poprawna
  2. b) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin płatności, jeżeli należność nie została uregulowana w ciągu 30 dni.
  3. c) W rozliczeniu za okres, w którym otrzymał informację od wierzyciela o nieuregulowaniu należności.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności. Nie ma znaczenia, kiedy wierzyciel poinformuje dłużnika o braku zapłaty. Termin płatności i 30 dni nie są miarodajne dla tej korekty.

Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89b ust. 1

Pułapka: Pomylenie momentu korekty u dłużnika z terminem 30 dni lub z momentem otrzymania informacji.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.