- a) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia wystawienia faktury, chyba że należność została uregulowana przed upływem tego terminu, a korekta jest dokonywana w deklaracji podatkowej za ten okres.
- b) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin płatności, jeżeli należność nie została uregulowana w ciągu 90 dni od dnia upływu tego terminu, a korekta jest dokonywana w deklaracji podatkowej za ten okres.
- c) W rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności, chyba że należność została uregulowana najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Z art. 89b ust. 1 ustawy wynika, że korekta jest dokonywana w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności. Zgodnie z ust. 1a korekty nie stosuje się, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego. Pozostałe warianty błędnie określają moment, licząc od terminu płatności lub wystawienia faktury.
Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89b ust. 1 i 1a
Pułapka: Kluczowe jest rozróżnienie terminu płatności i terminu 90 dni - korekta następuje po upływie 90 dni od terminu płatności, nie od wystawienia faktury.