Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Kiedy dłużnik jest obowiązany dokonać korekty odliczonego podatku naliczonego z tytułu nieuregulowanej należności?

  1. a) W rozliczeniu za okres upływu 90. dnia od dnia wystawienia faktury, chyba że należność uregulowano przed upływem tego terminu.
  2. b) W rozliczeniu za okres upływu terminu płatności, jeżeli należności nie uregulowano w ciągu 90 dni od upływu tego terminu.
  3. c) W rozliczeniu za okres upływu 90. dnia od terminu płatności, chyba że należność uregulowano najpóźniej ostatniego dnia tego okresu. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Z art. 89b ust. 1 ustawy wynika, że korekta jest dokonywana w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności. Zgodnie z ust. 1a korekty nie stosuje się, jeżeli dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego. Pozostałe warianty błędnie określają moment, licząc od terminu płatności lub wystawienia faktury.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89b ust. 1 i 1a

Pułapka: Kluczowe jest rozróżnienie terminu płatności i terminu 90 dni - korekta następuje po upływie 90 dni od terminu płatności, nie od wystawienia faktury.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od towarów i usług, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.