Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Spółka z o.o., opodatkowana estońskim CIT, poniosła stratę w poprzednim roku podatkowym. Czy strata ta może obniżyć podstawę opodatkowania ryczałtem w bieżącym roku?

  1. a) Tak, jeżeli strata została wykazana za poprzedni rok i mieści się w limicie 1 000 000 zł.
  2. b) Tak, do 50% dochodu z wypłaty zysku, jeśli nie odliczono jej wcześniej od innych dochodów.
  3. c) Nie, taka strata nie obniża podstawy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Podstawę opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wyznacza zamknięty katalog z art. 28n ust. 1 ustawy, obejmujący m.in. dochód z podzielonego zysku, z ukrytych zysków, z wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą i z zysku netto. Katalog ten nie przewiduje obniżania podstawy o straty podatkowe i wprost wyklucza takie rozliczenie w ramach ryczałtu. Art. 7 ust. 7 nakazuje rozliczyć straty sprzed wejścia w ryczałt jeszcze w zeznaniu za rok poprzedzający. W okresie opodatkowania ryczałtem strata podatkowa w rozumieniu art. 7 ust. 2 w ogóle nie powstaje, dlatego warianty dopuszczające jej odliczenie w jakiejkolwiek wysokości są błędne.

Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554), art. 28n ust. 1 oraz art. 7 ust. 7

Pułapka: Przenoszenie zasad ogólnych dotyczących rozliczania strat na estoński CIT, gdzie jest to wyłączone.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek dochodowy od osób prawnych, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.