Test tematyczny

Egzamin próbny

60 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 60

   Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) w dniu 10 maja 2026 r. dokonała dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Polski. Zgodnie z umową zapłata miała nastąpić w terminie 30 dni od dostawy. W dniu 25 maja 2026 r. spółka wystawiła fakturę dokumentującą tę dostawę. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy z tytułu tej dostawy?

   Warianty odpowiedzi

   a) Obowiązek podatkowy powstanie 25 maja 2026 r., w dniu wystawienia faktury dokumentującej tę dostawę. b) Obowiązek podatkowy powstanie 10 maja 2026 r., z chwilą dokonania dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Polski. c) Obowiązek podatkowy powstanie 9 czerwca 2026 r., z upływem umownego 30-dniowego terminu zapłaty.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów, czyli 10 maja 2026 r. Data wystawienia faktury nie ma tu znaczenia: dla zwykłej krajowej dostawy towarów ustawa nie wiąże obowiązku podatkowego z fakturą, a wystawienie faktury przed dostawą również go nie przyspiesza - robi to wyłącznie otrzymanie całości lub części zapłaty przed dostawą (art. 19a ust. 8), co w tym stanie faktycznym nie nastąpiło. Termin zapłaty ustalony w umowie nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 19a ust. 1 w zw. z ust. 8

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 60

   Podatnik zamierza wystąpić o wydanie wiążącej informacji stawkowej dla usług budowlanych. Który organ jest właściwy do wydania tej decyzji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. b) Szef Krajowej Administracji Skarbowej. c) Naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podatnika.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Organem właściwym w sprawach wiążących informacji stawkowych jest Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - to on wydaje WIS oraz decyzje o odmowie jej wydania, o zmianie i o uchyleniu. Szef Krajowej Administracji Skarbowej może jedynie żądać wszczęcia postępowania w sprawie zmiany albo uchylenia ostatecznej WIS lub przejąć takie postępowanie. Naczelnik urzędu skarbowego nie ma w tym zakresie żadnych kompetencji.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 13 § 2a pkt 2 lit. a w zw. z art. 22 ust. 1 pkt 2a ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz.U. 2025 poz. 1131)

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 60

   Podatnik w 2026 roku uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w 2021 roku. Zbycie nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej. Które stwierdzenie jest prawidłowe?

   Warianty odpowiedzi

   a) Przychód ten stanowi źródło przychodów, ponieważ zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, co wynika z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. b) Przychód ten stanowi źródło przychodów wyłącznie wtedy, gdy podatnik dokonał zbycia przed upływem roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, co wynika z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. c) Przychód ten nie stanowi źródła przychodów, ponieważ od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, minęło więcej niż trzy lata, a zatem zbycie nie nastąpiło w okresie, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy odpłatne zbycie nieruchomości poza wykonywaniem działalności gospodarczej jest źródłem przychodów, jeżeli nastąpiło przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego nabycia lub wybudowania. Dla nieruchomości nabytej w 2021 r. okres ten biegnie do końca 2026 r., więc zbycie w 2026 r. rodzi przychód. Wariant wskazujący okres jednego roku kalendarzowego oraz wariant przyjmujący okres trzech lat podają terminy, których ustawa dla nieruchomości nie przewiduje.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 60

   Spółka z o.o. planuje dokonać czynności, która może być uznana za unikanie opodatkowania. Rozważa wystąpienie do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o wydanie opinii zabezpieczającej. Które stwierdzenie dotyczące treści tej opinii jest prawidłowe?

   Warianty odpowiedzi

   a) Opinia zabezpieczająca zawiera wyłącznie informację o wysokości korzyści podatkowej, którą podatnik może osiągnąć, bez podawania szczegółowego opisu czynności i bez pouczenia o prawie wniesienia skargi do sądu administracyjnego. b) Opinia zabezpieczająca zawiera wyczerpujący opis czynności, ocenę, że do wskazanej korzyści podatkowej nie ma zastosowania art. 119a Ordynacji podatkowej, oraz pouczenie o prawie wniesienia skargi do sądu administracyjnego. c) Opinia zabezpieczająca jest wydawana w formie postanowienia i nie podlega zaskarżeniu do sądu administracyjnego, a jej treść ogranicza się do wskazania podstawy prawnej i wysokości korzyści podatkowej.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 119za Ordynacji podatkowej, opinia zabezpieczająca musi zawierać wyczerpujący opis czynności, ocenę braku zastosowania art. 119a oraz pouczenie o prawie wniesienia skargi. Nie ogranicza się do wskazania korzyści podatkowej, a także podlega zaskarżeniu, więc pozostałe stwierdzenia są nieprawidłowe.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 119za

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 60

   Które z poniższych stwierdzeń dotyczących hierarchii źródeł prawa powszechnie obowiązującego w Rzeczypospolitej Polskiej jest zgodne z Konstytucją?

   Warianty odpowiedzi

   a) Rozporządzenia wydawane są na podstawie i w granicach upoważnienia zawartego w ustawie i mają moc prawną równą ustawie. b) Ratyfikowana umowa międzynarodowa ma zawsze pierwszeństwo przed ustawą, niezależnie od trybu ratyfikacji. c) Akty prawa miejscowego obowiązują na obszarze działania organów, które je ustanowiły, i muszą być zgodne z ustawami.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 87 ust. 2 i art. 94 Konstytucji, akty prawa miejscowego są źródłami powszechnie obowiązującego prawa na obszarze działania organów, które je ustanowiły, i muszą być wydane na podstawie i w granicach upoważnień zawartych w ustawie. Umowy międzynarodowe mają pierwszeństwo przed ustawą tylko wtedy, gdy zostały ratyfikowane za uprzednią zgodą wyrażoną w ustawie (art. 91 ust. 2). Rozporządzenia mają charakter podustawowy i nie mogą być równorzędne z ustawą.

   Podstawa prawna: Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 kwietnia 1997 r. (Dz.U. 1997 nr 78 poz. 483), art. 87, art. 91, art. 94

   Więcej pytań z tej dziedziny