W ramach procedury należytej staranności raportująca instytucja finansowa wzywa posiadacza rachunku do złożenia oświadczenia o rezydencji podatkowej. Które dane nie są wymagane w tym oświadczeniu w przypadku posiadacza rachunku będącego osobą fizyczną?

Dlaczego tak: Zgodnie z ustawą o wymianie informacji podatkowych, oświadczenie o rezydencji podatkowej składane przez posiadacza rachunku będącego osobą fizyczną musi zawierać: nazwisko, imię lub imiona, datę i miejsce urodzenia, aktualny adres miejsca zamieszkania, państwo lub państwa rezydencji podatkowej, TIN dla każdego państwa rezydencji, a w przypadku jego braku - informację o tej okoliczności i powodach jej wystąpienia, oraz numer i serię dowodu tożsamości. Wskazany zestaw danych jest kompletny, a zatem nie zawiera danych, które nie są wymagane. Pozostałe dwa zestawy są niekompletne, gdyż pomijają adres miejsca zamieszkania lub TIN, które są obowiązkowe.

Podstawa prawna: Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. 2025 poz. 1379), art. 43 ust. 3 pkt 1

Pułapka: Należy zwrócić uwagę na to, że pytanie dotyczy danych, które nie są wymagane - w tym przypadku wszystkie wskazane dane są wymagane, więc właściwa jest odpowiedź wskazująca na kompletność, co może być mylące.