- a) Informację przekazuje się dopiero po pisemnym zawiadomieniu posiadacza rachunku oraz po bezskutecznym upływie terminu na zgłoszenie zastrzeżeń do danych.
- b) Informacja zawiera dane identyfikacyjne posiadacza rachunku, numer rachunku albo jego odpowiednik oraz nazwę i adres instytucji finansowej, wraz z posiadanymi TIN. poprawna
- c) Informację sporządza się w postaci papierowej i składa bezpośrednio do właściwego organu podatkowego, bez użycia środków komunikacji elektronicznej.
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Zgodnie z art. 36 ust. 2 ustawy informacja o rachunkach nieudokumentowanych zawiera imię i nazwisko oraz datę i miejsce urodzenia posiadacza rachunku, jego TIN, o ile instytucja go posiada, numer rachunku lub jego funkcjonalny odpowiednik, a także nazwę i adres instytucji finansowej oraz TIN, o ile go posiada. Informacja ta jest przekazywana za pomocą środków komunikacji elektronicznej, a nie wyłącznie w formie papierowej. Ustawa nie wymaga uprzedniego zawiadamiania posiadacza rachunku, doręczania takiego zawiadomienia za potwierdzeniem odbioru ani oczekiwania na upływ terminu do zgłoszenia zastrzeżeń.
Podstawa prawna: Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. 2025 poz. 1379), art. 36 ust. 2
Pułapka: Najczęściej myli się elementy informacji o rachunkach nieudokumentowanych z elementami informacji o rachunkach raportowanych, które są szersze (np. zawierają saldo rachunku).