Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Jan, należący do II grupy podatkowej, nabył w drodze spadku po swoim wuju (bracie matki) lokal mieszkalny o powierzchni 120 m2. Jan nie posiada innego lokalu ani domu, ale nie sprawował opieki nad spadkodawcą. Czy Jan może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?

  1. a) Tak, w II grupie przy dziedziczeniu Jan może skorzystać z ulgi, ale tylko do 110 m2; wartość nadwyżki 10 m2 będzie opodatkowana. poprawna
  2. b) Nie, bo dla II grupy przy dziedziczeniu art. 16 także wymaga opieki nad spadkodawcą, a Jan jej nie sprawował.
  3. c) Tak, Jan skorzysta z ulgi obejmującej cały lokal 120 m2, ponieważ art. 16 nie ogranicza jej do 110 m2 powierzchni użytkowej.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Ulga mieszkaniowa przysługuje osobom z II grupy podatkowej przy nabyciu w drodze dziedziczenia, zapisu lub polecenia testamentowego, bez warunku sprawowania opieki; wymóg co najmniej dwuletniej opieki na podstawie umowy z podpisem notarialnie poświadczonym dotyczy wyłącznie III grupy podatkowej. Ulga polega na niewliczaniu do podstawy opodatkowania czystej wartości lokalu do 110 m2 powierzchni użytkowej, więc przy lokalu o powierzchni 120 m2 opodatkowana zostanie wartość przypadająca na 10 m2. Ustawa zna ten limit powierzchni, dlatego twierdzenie, że ulga obejmuje całą wartość lokalu bez względu na powierzchnię, jest błędne.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 16 ust. 1 pkt 2

Pułapka: Częstym błędem jest zakładanie, że ulga mieszkaniowa przysługuje każdej osobie, która nie ma innego lokalu, niezależnie od grupy podatkowej - tymczasem dla II grupy wymagane jest sprawowanie opieki.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.