Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Jan, należący do II grupy podatkowej, nabył w drodze spadku po swoim wuju (bracie matki) lokal mieszkalny o powierzchni 120 m2. Jan nie posiada innego lokalu ani domu, ale nie sprawował opieki nad spadkodawcą. Czy Jan może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, o której mowa w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?

  1. a) Tak, ale ulga obejmuje wartość odpowiadającą 110 m2 powierzchni użytkowej, a od wartości przypadającej na pozostałe 10 m2 zapłaci podatek. poprawna
  2. b) Nie, ponieważ ulga mieszkaniowa przysługuje tylko osobom zaliczanym do I grupy podatkowej lub osobom z II i III grupy, które sprawowały opiekę nad spadkodawcą, a Jan nie sprawował opieki.
  3. c) Tak, jeżeli złoży zeznanie podatkowe w terminie miesiąca od uprawomocnienia się orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku i spełni pozostałe warunki określone w ustawie.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Ulga mieszkaniowa przysługuje osobom z II grupy podatkowej przy nabyciu w drodze dziedziczenia, zapisu lub polecenia testamentowego, bez warunku sprawowania opieki; wymóg co najmniej dwuletniej opieki na podstawie umowy z podpisem notarialnie poświadczonym dotyczy wyłącznie III grupy podatkowej. Ulga polega na niewliczaniu do podstawy opodatkowania czystej wartości lokalu do 110 m2 powierzchni użytkowej, więc przy lokalu o powierzchni 120 m2 opodatkowana zostanie wartość przypadająca na 10 m2. Sam termin złożenia zeznania nie przesądza o prawie do ulgi.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 16 ust. 1 pkt 2

Pułapka: Częstym błędem jest zakładanie, że ulga mieszkaniowa przysługuje każdej osobie, która nie ma innego lokalu, niezależnie od grupy podatkowej - tymczasem dla II grupy wymagane jest sprawowanie opieki.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek od spadków i darowizn oraz PCC, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.