- a) Darowizna jest zwolniona z podatku, ponieważ wuj należy do II grupy podatkowej, a sporządzenie aktu notarialnego wyłącza obowiązek zapłaty podatku.
- b) Notariusz pobierze podatek według skali dla II grupy podatkowej, a Agnieszka nie składa zeznania, ponieważ podatek rozlicza płatnik. poprawna
- c) Agnieszka składa zeznanie i samodzielnie rozlicza darowiznę, a notariusz nie pobiera podatku, ponieważ darowizna od wuja jest ustawowo zwolniona.
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Brat matki należy do II grupy podatkowej jako rodzeństwo rodziców, więc darowizna nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a, które obejmuje wyłącznie małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Forma aktu notarialnego nie powoduje zwolnienia z podatku. Notariusz jest płatnikiem podatku od darowizny dokonanej w formie aktu notarialnego i pobiera podatek z chwilą sporządzenia aktu według skali dla II grupy. Gdy podatek pobiera płatnik, nabywca nie składa zeznania.
Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 14 ust. 3 pkt 2 i art. 18 ust. 1 pkt 1
Pułapka: Błędne założenie, że darowizny między rodzeństwem są zwolnione - zwolnienie dotyczy tylko I grupy podatkowej przy spełnieniu warunków zgłoszenia.