- a) Przychody z najmu prywatnego nie podlegają opodatkowaniu, ponieważ najem prywatny jest zwolniony z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 36 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a podatnik nie musi ich wykazywać w zeznaniu rocznym.
- b) Przychody z najmu prywatnego muszą być opodatkowane według skali podatkowej, ponieważ podatnik wybrał podatek liniowy od dochodów z działalności gospodarczej, co wyłącza możliwość opodatkowania ryczałtem i narzuca skalę podatkową dla wszystkich przychodów.
- c) Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ponieważ wybór podatku liniowego od działalności gospodarczej nie wyłącza możliwości opodatkowania najmu prywatnego ryczałtem, a źródła te są odrębne. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Najem prywatny jest odrębnym źródłem przychodów wskazanym w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy, a zgodnie z art. 9a ust. 6 dochody z tego źródła są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z mocy samej ustawy. Wybór podatku liniowego dla działalności gospodarczej nie ma na to wpływu, ponieważ oba źródła rozlicza się odrębnie. Wariant nakazujący opodatkowanie najmu według skali jest błędny, a wariant o zwolnieniu najmu prywatnego z podatku nie ma żadnej podstawy w art. 21 ustawy.
Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 10 ust. 1 pkt 6 i art. 9a ust. 6
Pułapka: Częstym błędem jest mylenie odrębności źródeł przychodów i przenoszenie skutków wyboru formy opodatkowania jednego źródła na inne źródło.