Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Spółka z o.o. będąca małym podatnikiem w 2026 roku poniosła koszty uzyskania przychodów w wysokości 100 000 zł, z czego 20 000 zł stanowiły koszty dotyczące transakcji, o której mowa w art. 19 ustawy - Prawo przedsiębiorców, zapłaconej bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Jaki będzie skutek podatkowy tej płatności?

  1. a) Spółka zaliczy 20 000 zł do kosztów, a dopiero w zeznaniu rocznym zwiększy podstawę opodatkowania o tę kwotę.
  2. b) Spółka zaliczy 20 000 zł do kosztów, lecz zapłaci odsetki za zwłokę od zaległości podatkowej związanej z tą płatnością.
  3. c) Spółka nie zaliczy 20 000 zł do kosztów, a jeśli już je ujęła, zmniejszy koszty w miesiącu dokonania płatności. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 15d ust. 1 pkt 1 ustawy podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, w jakiej płatność dotycząca transakcji określonej w art. 19 ustawy - Prawo przedsiębiorców została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Jeżeli koszt został już ujęty, podatnik w tej części zmniejsza koszty uzyskania przychodów albo, gdy nie jest to możliwe, zwiększa przychody - w miesiącu, w którym dokonano płatności (art. 15d ust. 2). Ustawa nie przewiduje w tej sytuacji ani opłaty sankcyjnej, ani odsetek jako samodzielnego skutku, ani zwiększenia podstawy opodatkowania dopiero w zeznaniu rocznym.

Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554), art. 15d ust. 1 i 2

Pułapka: Należy pamiętać o obowiązku korekty kosztów w miesiącu dokonania płatności, a nie w zeznaniu rocznym.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Podatek dochodowy od osób prawnych, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.