- a) Ujawnienie informacji o sprawie klienta przy kontroli podatkowej prowadzonej wobec doradcy poprawna
- b) Przekazanie informacji o schemacie podatkowym w ramach raportowania schematów
- c) Udostępnienie informacji na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Obowiązek zachowania tajemnicy zawodowej nie dotyczy informacji udostępnianych na podstawie przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu ani informacji przekazywanych w ramach raportowania schematów podatkowych, w zakresie określonym tymi przepisami. Oba te przekazania są więc zgodne z prawem. Kontrola podatkowa prowadzona wobec samego doradcy nie została natomiast objęta żadnym ustawowym wyłączeniem, więc ujawnienie przy tej okazji informacji o kliencie narusza tajemnicę zawodową.
Podstawa prawna: ustawa o doradztwie podatkowym (t.j. Dz.U. 2021 poz. 2117), art. 37 ust. 1 i 4
Pułapka: Warto pamiętać, że tajemnica zawodowa nie jest absolutna - istnieją wyjątki, np. postępowanie dyscyplinarne, ale kontrola podatkowa nie jest takim wyjątkiem.