- a) Wyłącznie informacje dotyczące stanu majątkowego klienta i jego zobowiązań podatkowych, w tym dane o dochodach, rachunkach, nieruchomościach i zaległościach, o ile mają bezpośrednie znaczenie dla ustalenia jego sytuacji podatkowej.
- b) Wszystkie informacje, które doradca powziął w związku z wykonywaniem zawodu, w tym przekazane przez klienta, uzyskane od innych osób albo wynikające z dokumentów, niezależnie od źródła, formy i zastrzeżenia poufności. poprawna
- c) Wyłącznie informacje, które klient wyraźnie zastrzegł jako poufne, w tym przekazane ustnie, pisemnie lub elektronicznie oraz wynikające z materiałów oznaczonych jako poufne, z pominięciem danych nieoznaczonych w ten sposób.
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Tajemnica zawodowa doradcy podatkowego, określona w art. 37 ust. 1 ustawy o doradztwie podatkowym, obejmuje wszystkie informacje, z którymi doradca zapoznał się w związku z wykonywaniem czynności doradztwa podatkowego. Nie ma znaczenia, czy klient zastrzegł poufność, ani czy informacje dotyczą wyłącznie majątku klienta. Zakres tajemnicy jest szeroki i obejmuje wszelkie dane, które doradca uzyskał w związku z wykonywaniem zawodu, w tym informacje przekazane przez klienta, uzyskane od innych osób, pochodzące z dokumentów, korespondencji, materiałów sprawy lub z obserwacji doradcy. Tajemnica zawodowa trwa również po zakończeniu świadczenia usług i nie wygasa z upływem czasu. Doradca podatkowy jest zobowiązany do jej zachowania, chyba że ustawa stanowi inaczej, np. w przypadku obowiązku przekazania informacji organom podatkowym na podstawie odrębnych przepisów.
Podstawa prawna: Ustawa o doradztwie podatkowym (Dz.U. 2021 poz. 2117), art. 37 ust. 1
Pułapka: Częstym błędem jest zawężanie tajemnicy zawodowej do informacji oznaczonych jako poufne lub dotyczących wyłącznie spraw finansowych klienta.