Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Przedsiębiorca rozważa dwie alternatywne struktury transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnej: bezpośrednią sprzedaż aktywów oraz sprzedaż udziałów spółki celowej. Które z poniższych działań doradcy podatkowego jest zgodne z zasadami analizy podatkowej przy porównywaniu wariantów opodatkowania?

  1. a) Rekomendacja wariantu z najniższym bieżącym podatkiem, mimo rozpoznanego ryzyka zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, jeżeli klient akceptuje to ryzyko i oczekuje maksymalnej oszczędności.
  2. b) Porównanie całkowitych skutków podatkowych obu wariantów w pełnym horyzoncie transakcji, w tym PIT/CIT, PCC i skutków przyszłych, oraz rekomendacja niższego obciążenia bez sztucznego sposobu działania. poprawna
  3. c) Ograniczenie porównania do podatku należnego przy zawarciu transakcji, z pominięciem konsekwencji w kolejnych okresach, w tym amortyzacji, rozliczenia kosztów oraz opodatkowania późniejszego zbycia.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Analiza podatkowa wymaga porównania całkowitych skutków podatkowych wariantów, a nie tylko bieżącego obciążenia. Uwzględnienie przyszłych skutków, takich jak amortyzacja, rozliczenie kosztów czy opodatkowanie przy późniejszym zbyciu, jest niezbędne dla rzetelnej oceny. Rekomendacja wariantu musi uwzględniać zgodność z prawem i brak sztucznego sposobu działania. Wybór wyłącznie z myślą o minimalizacji bieżącego podatku, z pominięciem ryzyka zakwestionowania jako unikania opodatkowania, nie jest właściwą praktyką.

Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 119a § 1

Pułapka: Najczęstszym błędem jest skupianie się wyłącznie na bieżącej oszczędności podatkowej, bez uwzględnienia całokształtu skutków i ryzyka unikania opodatkowania.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Analiza podatkowa, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.