Test tematyczny

Analiza podatkowa

16 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 16

   Przedsiębiorca rozważa dwa warianty opodatkowania: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz skalę podatkową. Które kryterium jest decydujące przy wyborze wariantu korzystniejszego dla podatnika?

   Warianty odpowiedzi

   a) Przewidywana wysokość dochodu i kosztów jego uzyskania b) Forma prawna prowadzonej działalności gospodarczej c) Wysokość przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Przy porównywaniu wariantów opodatkowania kluczowa jest analiza przewidywanego dochodu i kosztów, ponieważ to one determinują wysokość zobowiązania podatkowego. Wysokość przychodów może być istotna dla limitu ryczałtu, ale nie jest jedynym kryterium. Forma prawna wpływa na ogólne zasady opodatkowania, ale przy wyborze między ryczałtem a skalą w ramach tej samej działalności nie jest decydująca.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 9 ust. 2 oraz Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 6 ust. 1 i art. 12

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 16

   Podatnik (osoba fizyczna) prowadzi działalność gospodarczą i rozważa zmianę formy opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Który warunek musi spełnić, aby skorzystać z tej formy?

   Warianty odpowiedzi

   a) Uzyskać zgodę naczelnika urzędu skarbowego na zmianę formy opodatkowania, która to zgoda jest wymagana w przypadku przejścia z opodatkowania na zasadach ogólnych na ryczałt i stanowi potwierdzenie spełnienia warunków określonych w przepisach podatkowych. b) Złożyć wniosek o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, który to wniosek jest niezbędny do legalnego rozpoczęcia działalności gospodarczej i stanowi podstawę do uzyskania wpisu w rejestrze przedsiębiorców, co jest warunkiem formalnym prowadzenia działalności. c) Złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze ryczałtu do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód osiągnął w grudniu.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym stanowi, że oświadczenie o wyborze ryczałtu na dany rok podatkowy składa się naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód osiągnął w grudniu. Dawny termin do 20 stycznia już nie obowiązuje. Wybór formy opodatkowania nie wymaga zgody organu, a wpis do CEIDG jest warunkiem prowadzenia działalności, a nie wyboru ryczałtu.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 9 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 16

   Przedsiębiorca rozważa dwa warianty finansowania inwestycji: kredyt bankowy lub leasing operacyjny. Które z poniższych stwierdzeń dotyczących skutków podatkowych jest prawidłowe?

   Warianty odpowiedzi

   a) Leasing operacyjny nie daje możliwości zaliczenia opłat do kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że całość wydatków z tytułu leasingu zwiększa podstawę opodatkowania. b) W obu wariantach koszty finansowania są w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w momencie poniesienia, co obejmuje zarówno opłaty leasingowe, jak i spłatę rat kapitałowych wraz z odsetkami. c) W leasingu operacyjnym opłaty leasingowe są kosztem uzyskania przychodów, a w przypadku kredytu tylko odsetki, nie rata kapitałowa, która stanowi zwrot zobowiązania i nie jest kosztem podatkowym.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   W leasingu operacyjnym opłaty leasingowe (czynsz) są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku kredytu kosztem uzyskania przychodów są odsetki, a spłata rat kapitałowych nie stanowi kosztu, ponieważ nie jest wydatkiem związanym z uzyskaniem przychodu, lecz zwrotem zobowiązania. Stwierdzenie, że oba warianty pozwalają na pełne zaliczenie kosztów w momencie poniesienia, jest nieprawdziwe, gdyż rata kapitałowa nie jest kosztem. Leasing operacyjny co do zasady pozwala na zaliczenie opłat do kosztów, więc stwierdzenie przeciwne jest błędne.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 23b ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 8 lit. a

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 16

   Podatnik (osoba fizyczna) prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową. W danym roku osiągnął przychód 500 000 zł i poniósł koszty 350 000 zł. Jaki będzie dochód do opodatkowania?

   Warianty odpowiedzi

   a) 500 000 zł b) 150 000 zł c) 350 000 zł
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Dochód do opodatkowania oblicza się jako różnicę między przychodem a kosztami jego uzyskania. W tym przypadku przychód wynosi 500 000 zł, a koszty 350 000 zł, zatem dochód wynosi 150 000 zł. Wskazanie przychodu jako dochodu jest błędne, gdyż pomija koszty. Wskazanie kosztów jako dochodu również jest błędne, gdyż dochód to nadwyżka przychodów nad kosztami.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 9 ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 16

   Doradca podatkowy przygotowuje opinię dla klienta, który planuje transakcję mającą na celu obniżenie obciążenia podatkowego. Który element opinii jest niezbędny, aby klient mógł ocenić ryzyko zakwestionowania transakcji jako unikania opodatkowania?

   Warianty odpowiedzi

   a) Analiza przesłanek z art. 119a Ordynacji podatkowej, w tym celu działania i jego sztuczności b) Opis wyłącznie przewidywanych korzyści podatkowych, bez oceny okoliczności istotnych dla zastosowania klauzuli c) Stwierdzenie zgodności transakcji z literalnym brzmieniem przepisów, bez badania celu działania i jego sztuczności
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opinia podatkowa powinna zawierać analizę przesłanek unikania opodatkowania z art. 119a Ordynacji podatkowej, ponieważ klient musi znać ryzyko zakwestionowania transakcji. W szczególności znaczenie mają główny cel działania oraz sztuczność sposobu działania. Pominięcie tej analizy lub przedstawienie tylko korzystnych skutków jest nieprawidłowe. Zgodność z literą prawa nie wystarczy, gdyż klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania bada także cel i sztuczność. Wskazanie samej zgodności z literalnym brzmieniem przepisów może dawać mylący obraz ryzyka. Przedstawienie wyłącznie korzystnych skutków podatkowych pomija aspekty mogące budzić wątpliwości organów, więc nie daje pełnej podstawy do oceny ryzyka.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 119a

   Więcej pytań z tej dziedziny