Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Kiedy doradca podatkowy, sporządzając opinię dla klienta, ma obowiązek wskazać, że planowana czynność może być uznana za unikanie opodatkowania, nawet jeśli klient nie pyta o to wprost?

  1. a) Gdy w ocenie doradcy istnieje ryzyko zastosowania art. 119a Ordynacji podatkowej do planowanej czynności, także bez wyraźnego pytania klienta w tym zakresie. poprawna
  2. b) Tylko gdy planowana czynność podlega raportowaniu jako schemat podatkowy, bo poza MDR doradca nie musi wskazywać ryzyka z art. 119a Ordynacji podatkowej.
  3. c) Tylko gdy klient wprost zapyta o art. 119a Ordynacji podatkowej, bo bez takiego pytania doradca może pominąć ocenę ryzyka unikania opodatkowania.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Doradca podatkowy ma obowiązek działania z należytą starannością zawodową i ostrzeżenia klienta przed istotnym ryzykiem podatkowym, w tym ryzykiem uznania planowanej czynności za unikanie opodatkowania na podstawie art. 119a Ordynacji podatkowej. Obowiązek ten istnieje niezależnie od tego, czy klient wprost zapytał o tę kwestię. Ograniczenie obowiązku wyłącznie do przypadków wyraźnego pytania klienta jest błędne. Obowiązek przekazania informacji o schemacie podatkowym, czyli MDR, jest odrębną instytucją i nie wyznacza granic obowiązku ostrzeżenia klienta o ryzyku zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 119a § 1

Pułapka: Zdający mylą obowiązek doradcy z obowiązkiem raportowania schematów podatkowych.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Analiza podatkowa, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.