Test tematyczny

Ryczałt i formy opodatkowania działalności - zestaw 2

11 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 11

   Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku osiągnął przychód ze świadczenia usług na rzecz swojego byłego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które wykonywał w ramach stosunku pracy w roku poprzedzającym rok podatkowy. Która z poniższych konsekwencji jest prawidłowa?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatnik traci prawo do opodatkowania ryczałtem od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał przychód, i opłaca podatek na zasadach ogólnych. b) Podatnik zachowuje prawo do ryczałtu, jeżeli łączny przychód od byłego pracodawcy nie przekracza 20 000 zł w roku podatkowym. c) Podatnik traci prawo do opodatkowania ryczałtem od dnia uzyskania tego przychodu i do końca roku podatkowego opłaca podatek na zasadach ogólnych.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podatnik, który uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy odpowiadających czynnościom wykonywanym w roku poprzedzającym lub w roku podatkowym w ramach stosunku pracy, traci prawo do ryczałtu w roku podatkowym i od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego opłaca podatek na zasadach ogólnych. Nie ma tu żadnego limitu kwotowego, a utrata prawa następuje z dniem uzyskania przychodu, a nie od następnego miesiąca. Wskazanie, że utrata następuje od pierwszego dnia miesiąca następnego, jest nieprawidłowe, podobnie jak twierdzenie o istnieniu limitu 20 000 zł.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 8 ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 11

   Która z poniższych osób fizycznych może w 2026 roku skorzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

   Warianty odpowiedzi

   a) Osoba, która w 2025 roku prowadziła działalność gospodarczą i osiągnęła przychody w wysokości 9 000 000 zł, a od 2026 roku wybrała ryczałt. b) Osoba, która w 2025 roku prowadziła działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych i osiągnęła przychody w wysokości 1 500 000 zł, a od 2026 roku wybrała ryczałt. c) Osoba, która w 2025 roku prowadziła działalność gospodarczą w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych i osiągnęła przychody w wysokości 1 500 000 zł, a od 2026 roku wybrała ryczałt.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Limit z art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy wynosi równowartość 2 000 000 euro, czyli 8 517 200 zł na 2026 r. po przeliczeniu kursem NBP z pierwszego dnia roboczego października 2025 r. Przychód 9 000 000 zł ten limit przekracza, natomiast przychód 1 500 000 zł mieści się w nim bez trudu. O prawie do ryczałtu decyduje jednak także rodzaj działalności: art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f wyłącza z ryczałtu podatników osiągających przychody z handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych. Roboty budowlane żadnemu wyłączeniu nie podlegają i są opodatkowane stawką 5,5 %.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 6 ust. 4 pkt 1 oraz art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 11

   Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku uzyskał przychód z tytułu świadczenia usług na rzecz obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które wykonuje w ramach stosunku pracy w roku podatkowym. Która z poniższych konsekwencji jest prawidłowa?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatnik zachowuje prawo do ryczałtu, jeżeli przychód od pracodawcy nie przekracza 50% łącznych przychodów z działalności. b) Podatnik traci prawo do ryczałtu od dnia uzyskania tego przychodu i do końca roku podatkowego opłaca podatek na zasadach ogólnych. c) Podatnik traci prawo do ryczałtu od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał przychód, i opłaca podatek na zasadach ogólnych.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, podatnik, który uzyska przychody ze świadczenia usług na rzecz obecnego pracodawcy odpowiadających czynnościom wykonywanym w roku podatkowym w ramach stosunku pracy, traci prawo do ryczałtu w roku podatkowym i od dnia uzyskania tego przychodu do końca roku podatkowego opłaca podatek na zasadach ogólnych. Utrata następuje z dniem uzyskania przychodu, a nie od następnego miesiąca. Nie ma żadnego wyjątku dotyczącego proporcji przychodów.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 8 ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 11

   Podatnik od 2018 roku opłaca podatek dochodowy w formie karty podatkowej. W 2024 roku złożył naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o rezygnacji z tej formy opodatkowania i od 1 stycznia 2025 roku rozlicza się na zasadach ogólnych. Czy w 2026 roku podatnik może ponownie skorzystać z opodatkowania w formie karty podatkowej?

   Warianty odpowiedzi

   a) Tak, ale tylko wtedy, gdy od dnia rezygnacji minęły co najmniej dwa lata podatkowe. b) Tak, jeżeli spełnia wszystkie warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym dotyczące niekorzystania z usług osób niezatrudnionych na podstawie umowy o pracę. c) Nie, ponieważ rezygnacja z karty podatkowej po dniu 31 grudnia 2021 r. powoduje trwałą utratę prawa do tej formy opodatkowania.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne stanowi, że karta podatkowa przysługuje podatnikom, którzy kontynuują stosowanie tej formy po dniu 31 grudnia 2021 r. oraz nie zrezygnowali z niej i nie utracili prawa do niej po tym dniu. Skoro podatnik zrezygnował z karty podatkowej w 2024 roku, to nie spełnia warunku kontynuacji, a tym samym nie może ponownie wybrać tej formy opodatkowania. Wariant mówiący o możliwości ponownego skorzystania po spełnieniu warunków jest błędny, ponieważ ustawa nie przewiduje takiej możliwości po rezygnacji. Wariant zakładający dwuletni okres karencji również nie znajduje oparcia w przepisach.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 25 ust. 1 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 11

   Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej wynajmuje lokal mieszkalny na cele mieszkaniowe. Z tytułu najmu osiąga przychody w wysokości 80 000 zł rocznie. Jaka forma opodatkowania ma zastosowanie do tych przychodów?

   Warianty odpowiedzi

   a) Przychody z najmu prywatnego są opodatkowane ryczałtem: 8,5% do 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki. b) Przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, bo nie są przychodami z działalności gospodarczej. c) Przychody z najmu prywatnego są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 100 000 zł rocznie.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 9a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dochody ze źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6, czyli z najmu prywatnego, są od 2023 r. opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z mocy samej ustawy; skala podatkowa nie jest już dla tego źródła dostępna. Stawki określa art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym: 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodu i 12,5% od nadwyżki. Przy przychodzie 80 000 zł całość opodatkowana jest stawką 8,5%. Przychody z najmu nie są zwolnione z podatku.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 6 ust. 1a i art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a

   Więcej pytań z tej dziedziny