Test tematyczny

Podatek od spadków i darowizn oraz PCC - zestaw 2

16 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 16

   Które z poniższych nabyć podlega podatkowi od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nabycie w drodze zasiedzenia nieruchomości położonej za granicą, jeżeli nabywca jest obywatelem polskim b) Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym prowadzonym za granicą, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim i nie ma miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej c) Nabycie w drodze dziedziczenia własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez osobę fizyczną, niezależnie od jej obywatelstwa i miejsca zamieszkania
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Podatkowi podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na tym terytorium, więc dziedziczenie rzeczy położonych w kraju mieści się w przedmiocie opodatkowania. Nabycie rzeczy znajdujących się za granicą podlega podatkowi tylko wtedy, gdy w chwili otwarcia spadku albo zawarcia umowy darowizny nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu w Polsce - obdarowany spoza tego kręgu podatku nie zapłaci. Dla zasiedzenia ustawa takiego rozszerzenia w ogóle nie przewiduje, więc zasiedzenie nieruchomości położonej za granicą pozostaje poza zakresem ustawy nawet wtedy, gdy nabywca jest obywatelem polskim.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 1 ust. 1 i art. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 16

   Pan Piotr, zaliczony do II grupy podatkowej, otrzymał w drodze darowizny od swojej ciotki w dniu 15 marca 2026 r. środki pieniężne w wysokości 15 000 zł. Darowizna została zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie. Jaka będzie wysokość podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatek wyniesie 719,50 zł, zgodnie ze skalą podatkową dla II grupy podatkowej. b) Podatek wyniesie 0 zł, ponieważ wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej dla II grupy podatkowej. c) Podatek wyniesie 1 644,50 zł, gdyż przekroczenie pierwszej granicy podstawy opodatkowania skutkuje zastosowaniem wyższej stawki.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy o czystej wartości przekraczającej kwotę wolną, która dla II grupy podatkowej wynosi 27 090 zł. Darowizna 15 000 zł tej kwoty nie przekracza, więc podatek nie wystąpi i wynosi 0 zł. Kwoty 719,50 zł i 1644,50 zł to elementy skali podatkowej dla II grupy, stosowane dopiero przy nadwyżce przekraczającej odpowiednio 10 278 zł i 20 556 zł ponad kwotę wolną.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2 i art. 15 ust. 1 pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 16

   Która z poniższych osób zaliczana jest do I grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, powinowaci w linii bocznej b) Zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, zstępni rodzeństwa c) Małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Do I grupy podatkowej ustawa zalicza małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Katalog jest zamknięty, więc dopisanie powinowatych w linii bocznej jest błędem. Zstępni rodzeństwa należą do II grupy, a pominięcie małżonka wypacza katalog I grupy.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 14 ust. 3 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 16

   Która z poniższych kwot stanowi kwotę wolną od podatku dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej?

   Warianty odpowiedzi

   a) Kwota 5733 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. b) Kwota 10 278 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. c) Kwota 4902 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł dla I grupy, 27 090 zł dla II grupy i 5733 zł dla III grupy podatkowej. Kwota 10 278 zł to górna granica pierwszego przedziału skali podatkowej, a nie kwota wolna. Kwota 4902 zł nie odpowiada żadnej z grup.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 3

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 16

   Która z poniższych czynności podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, mimo że jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług?

   Warianty odpowiedzi

   a) Umowa sprzedaży udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowana VAT, gdy strony występują jako podatnicy VAT przy tej transakcji. b) Umowa sprzedaży nieruchomości gruntowej, opodatkowana VAT, gdy dostawa nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego dla takiej sprzedaży. c) Umowa sprzedaży odrębnego lokalu mieszkalnego, opodatkowana VAT, gdy kupujący nabywa co najmniej sześć lokali w jednym budynku.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Czynności cywilnoprawne nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Wyjątek dotyczy umów sprzedaży lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, opodatkowanych zgodnie z art. 7a ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdy kupujący nabywa co najmniej sześć takich lokali w jednym budynku. Sprzedaż udziałów oraz sprzedaż gruntu opodatkowane podatkiem od towarów i usług korzystają z wyłączenia z PCC.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2026 poz. 191), art. 2 pkt 4 lit. a w zw. z art. 7a

   Więcej pytań z tej dziedziny