Test tematyczny

Podatek od spadków i darowizn oraz PCC - zestaw 2

18 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 18

   Która z poniższych czynności stanowi przedmiot podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nabycie w drodze zasiedzenia nieruchomości położonej za granicą, jeżeli nabywca jest obywatelem polskim b) Nabycie w drodze darowizny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym prowadzonym za granicą, jeżeli w chwili śmierci spadkodawcy środki te znajdowały się za granicą c) Nabycie w drodze dziedziczenia własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, opodatkowaniu podlega nabycie własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Nabycie w drodze dziedziczenia rzeczy położonych w Polsce zawsze podlega temu podatkowi, bez względu na miejsce zamieszkania nabywcy. Nabycie środków pieniężnych za granicą nie podlega opodatkowaniu, gdyż nie są one rzeczami znajdującymi się w Polsce ani prawami wykonywanymi w Polsce. Nabycie w drodze zasiedzenia nieruchomości położonej za granicą nie podlega opodatkowaniu, nawet jeśli nabywca jest obywatelem polskim, gdyż ustawa wiąże opodatkowanie z położeniem rzeczy lub wykonywaniem prawa w Polsce.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 1 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 18

   Pan Piotr, zaliczony do II grupy podatkowej, otrzymał w drodze darowizny od swojej ciotki w dniu 15 marca 2026 r. środki pieniężne w wysokości 15 000 zł. Darowizna została zgłoszona do urzędu skarbowego w terminie. Jaka będzie wysokość podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatek wyniesie 719,50 zł, zgodnie ze skalą podatkową dla II grupy podatkowej. b) Podatek wyniesie 0 zł, ponieważ wartość darowizny nie przekracza kwoty wolnej dla II grupy podatkowej. c) Podatek wyniesie 1 644,50 zł, gdyż przekroczenie pierwszej granicy podstawy opodatkowania skutkuje zastosowaniem wyższej stawki.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy o czystej wartości przekraczającej kwotę wolną, która dla II grupy podatkowej wynosi 27 090 zł. Darowizna 15 000 zł tej kwoty nie przekracza, więc podatek nie wystąpi i wynosi 0 zł. Kwoty 719,50 zł i 1644,50 zł to elementy skali podatkowej dla II grupy, stosowane dopiero przy nadwyżce przekraczającej odpowiednio 10 278 zł i 20 556 zł ponad kwotę wolną.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 2 i art. 15 ust. 1 pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 18

   Która z poniższych osób zaliczana jest do I grupy podatkowej w podatku od spadków i darowizn?

   Warianty odpowiedzi

   a) Małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, powinowaci w linii bocznej b) Zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, zstępni rodzeństwa c) Małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Do I grupy podatkowej ustawa zalicza małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Katalog jest zamknięty, więc dopisanie powinowatych w linii bocznej jest błędem. Zstępni rodzeństwa należą do II grupy, a pominięcie małżonka wypacza katalog I grupy.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 14 ust. 3 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 18

   Która z poniższych kwot stanowi kwotę wolną od podatku dla nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej?

   Warianty odpowiedzi

   a) Kwota 5733 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. b) Kwota 10 278 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn. c) Kwota 4902 zł, która jest wartością przyjętą dla celów obliczania podatku od nabycia w drodze spadku lub darowizny w odniesieniu do nabywców z grupy III, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opodatkowaniu podlega nabycie od jednego zbywcy o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł dla I grupy, 27 090 zł dla II grupy i 5733 zł dla III grupy podatkowej. Kwota 10 278 zł to górna granica pierwszego przedziału skali podatkowej, a nie kwota wolna. Kwota 4902 zł nie odpowiada żadnej z grup.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. 2026 poz. 478), art. 9 ust. 1 pkt 3

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 18

   Która z poniższych czynności nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych?

   Warianty odpowiedzi

   a) Umowa pożyczki między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej, objęta zakresem PCC, o ile nie zachodzi ustawowe zwolnienie. b) Umowa darowizny nieruchomości w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długu darczyńcy, objęta zakresem PCC, o ile nie zachodzi zwolnienie. c) Umowa sprzedaży rzeczy ruchomej opodatkowana VAT, wyłączona z PCC na podstawie przepisów o relacji PCC i VAT.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, PCC nie obejmuje czynności w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, z wyjątkami wskazanymi w ustawie. Dlatego umowa sprzedaży rzeczy ruchomej opodatkowana VAT co do zasady nie podlega PCC. Umowa pożyczki między osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej jest objęta zakresem PCC, chyba że spełnia warunki ustawowego zwolnienia. Umowa darowizny podlega PCC w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów, ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, dlatego wskazany wariant nie jest czynnością wyłączoną z PCC.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. 2026 poz. 191), art. 2 pkt 4

   Więcej pytań z tej dziedziny