Test tematyczny

Podatek od towarów i usług - zestaw 2

17 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 17

   Który z poniższych elementów faktury korygującej jest fakultatywny, czyli może, ale nie musi się na niej znaleźć?

   Warianty odpowiedzi

   a) okres, do którego odnosi się udzielony opust lub obniżka, jeżeli korekta dotyczy wszystkich dostaw towarów lub świadczonych usług b) numer kolejny nadany w ramach jednej lub więcej serii, w sposób jednoznaczny identyfikujący fakturę c) wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA”
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Ustawa wymienia elementy, które faktura korygująca może zawierać, i są to wyrazy „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo „KOREKTA” oraz przyczyna korekty. Numer kolejny i data wystawienia należą natomiast do elementów obowiązkowych każdej faktury korygującej. Wskazanie okresu, do którego odnosi się opust lub obniżka, jest obowiązkowe w zbiorczej fakturze korygującej wystawianej na rzecz jednego odbiorcy za dany okres.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 106j ust. 2 i 2a

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 17

   Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) dokonała w dniu 15 września 2026 r. sprzedaży towarów na rzecz kontrahenta. Fakturę ustrukturyzowaną wysłała za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur. Która z poniższych czynności jest wymagana, aby faktura ustrukturyzowana była uznana za wystawioną?

   Warianty odpowiedzi

   a) przesłanie faktury kontrahentowi na wskazany adres e-mail i uzyskanie potwierdzenia jej doręczenia poza KSeF b) uzyskanie przez wystawcę numeru identyfikującego fakturę ustrukturyzowaną w Krajowym Systemie e-Faktur c) wydrukowanie faktury po sprzedaży i przekazanie kontrahentowi papierowego egzemplarza poza KSeF
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Faktura ustrukturyzowana jest wystawiana za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur, a jej wystawienie następuje z chwilą uzyskania przez wystawcę numeru identyfikującego tę fakturę w tym systemie. Nie jest wymagane doręczenie faktury kontrahentowi w formie elektronicznej na adres e-mail ani wydrukowanie i przekazanie w formie papierowej, gdyż faktura ustrukturyzowana jest przesyłana do systemu, a kontrahent ma do niej dostęp za pośrednictwem systemu. Pozostałe czynności nie są właściwe dla faktur ustrukturyzowanych.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 106na

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 17

   Podatnik dokonuje sprzedaży towarów na rzecz innego podatnika. Wierzytelność nie została uregulowana w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności. Która z poniższych sytuacji uprawnia wierzyciela do skorzystania z ulgi na złe długi?

   Warianty odpowiedzi

   a) dłużnik jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, a wierzyciel nie zawiadomił dłużnika o zamiarze skorzystania z ulgi b) wierzyciel jest podatnikiem zwolnionym od podatku, a dłużnik jest podatnikiem czynnym c) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, a wierzytelność nie została zbyta
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Nieściągalność uważa się za uprawdopodobnioną, gdy wierzytelność nie została uregulowana ani zbyta w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu płatności. Ustawa wymaga dziś, aby na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji z korektą wierzyciel był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny i aby nie upłynęły 3 lata od końca roku wystawienia faktury. Podatnik zwolniony od podatku nie może więc z ulgi skorzystać. Obowiązek zawiadomienia dłużnika o zamiarze korekty został uchylony, a stan postępowania restrukturyzacyjnego dłużnika nie jest już przesłanką ulgi.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89a ust. 1a i ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 17

   Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) otrzymała fakturę dokumentującą zakup usług doradczych. Faktura została wystawiona przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT. Która z poniższych okoliczności powoduje, że spółka nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tej faktury?

   Warianty odpowiedzi

   a) faktura została wystawiona przez podmiot zwolniony od podatku b) faktura zawiera dane sprzedawcy i nabywcy oraz kwotę podatku c) faktura nie zawiera numeru NIP sprzedawcy
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z ustawą, faktura stwierdzająca czynność, która nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku, nie stanowi podstawy do obniżenia podatku należnego. Faktura wystawiona przez podmiot zwolniony od podatku nie dokumentuje podatku naliczonego, więc nie daje prawa do odliczenia. Brak numeru NIP sprzedawcy również może być wadą, ale w tym przypadku kluczowe jest to, że sprzedawca jest podmiotem zwolnionym. Faktura zawierająca dane sprzedawcy i nabywcy oraz kwotę podatku, ale wystawiona przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem, nie uprawnia do odliczenia, gdyż podatek na niej wykazany nie jest podatkiem naliczonym w rozumieniu ustawy.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 88

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 17

   Dłużnik, będący czynnym podatnikiem VAT, nie uregulował należności wynikającej z faktury w terminie 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności. Wierzyciel skorzystał z ulgi na złe długi i dokonał korekty podatku należnego. Która z poniższych czynności jest obowiązkiem dłużnika?

   Warianty odpowiedzi

   a) korekta odliczonego VAT w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od terminu płatności b) korekta odliczonego VAT w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał zawiadomienie od wierzyciela c) brak korekty odliczonego VAT, jeżeli dłużnik nie otrzymał zawiadomienia od wierzyciela
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Dłużnik koryguje odliczoną kwotę podatku w rozliczeniu za okres, w którym upłynął 90. dzień od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Obowiązek ten powstaje z mocy ustawy i jest niezależny od tego, czy wierzyciel skorzystał z ulgi na złe długi i czy zawiadomił dłużnika. Korekty nie stosuje się tylko wtedy, gdy dłużnik uregulował należność najpóźniej w ostatnim dniu tego okresu rozliczeniowego.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 89b ust. 1 i 1a

   Więcej pytań z tej dziedziny