Test tematyczny

Ewidencje i księgi podatkowe

15 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 15

   Które z poniższych stwierdzeń dotyczących ksiąg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej jest prawidłowe?

   Warianty odpowiedzi

   a) Księgi podatkowe obejmują księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry prowadzone do celów podatkowych. b) Księgi podatkowe obejmują dokumenty źródłowe, w tym faktury, umowy i dowody księgowe, jeżeli służą ustaleniu podstawy opodatkowania. c) Księgi podatkowe obejmują tylko księgi rachunkowe i podatkową księgę przychodów i rozchodów, bez ewidencji oraz rejestrów podatkowych.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Definicja ksiąg podatkowych zawarta w art. 3 pkt 4 Ordynacji podatkowej obejmuje księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia do celów podatkowych są obowiązani podatnicy na podstawie odrębnych przepisów. Wskazanie wyłącznie podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz ksiąg rachunkowych jest niepełne, ponieważ pomija ewidencje i rejestry. Dokumenty źródłowe, takie jak faktury, umowy czy dowody księgowe, nie są księgami podatkowymi w rozumieniu tej definicji, lecz mogą stanowić podstawę zapisów w księgach.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 3 pkt 4

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 15

   Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą na zasadach ogólnych prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Która z poniższych zasad dotyczących prowadzenia tej księgi jest prawidłowa?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatnik może prowadzić księgę w dowolnym języku, pod warunkiem że na żądanie organu podatkowego zapewni tłumaczenie na język polski. b) Podatnik ma obowiązek prowadzić księgę w sposób zapewniający określenie dochodu za rok podatkowy, a zapisy w księdze powinny być dokonywane w języku polskim i w walucie polskiej. c) Podatnik ma obowiązek prowadzić księgę wyłącznie w formie elektronicznej, a wpisy powinny być dokonywane nie później niż do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło zdarzenie.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów określają przepisy wykonawcze, które wymagają prowadzenia księgi w języku polskim i w walucie polskiej, w sposób umożliwiający określenie dochodu za rok podatkowy. Prowadzenie księgi w dowolnym języku nie jest dopuszczalne, nawet z zapewnieniem tłumaczenia. Forma elektroniczna jest dopuszczalna, ale nie jest wyłączna, a terminy dokonywania wpisów są określone w przepisach i nie mogą być wydłużone do końca następnego miesiąca.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 24a ust. 1 oraz rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz.U. 2025 poz. 1299)

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 15

   Podatnik opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych prowadzi ewidencję przychodów. Kiedy powstaje obowiązek prowadzenia tej ewidencji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Obowiązek prowadzenia ewidencji powstaje od dnia, od którego ma zastosowanie opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. b) Obowiązek prowadzenia ewidencji powstaje od dnia złożenia wniosku o opodatkowanie w formie ryczałtu, niezależnie od tego, czy podatnik faktycznie osiąga przychody. c) Obowiązek prowadzenia ewidencji powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik rozpoczął działalność gospodarczą.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów powstaje od dnia, od którego ma zastosowanie opodatkowanie w formie ryczałtu. Nie jest to uzależnione od miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności ani od złożenia wniosku, lecz od momentu, w którym podatnik faktycznie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 15 ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 15

   Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, opodatkowany na zasadach ogólnych, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. W trakcie roku podatkowego dokonał sprzedaży towaru za 5 000 zł, ale nie ujął tej transakcji w księdze. Które z poniższych stwierdzeń dotyczących skutków tego zaniechania jest prawidłowe?

   Warianty odpowiedzi

   a) Księga jest nierzetelna, ponieważ pominięto w niej sprzedaż towaru, a więc nie odzwierciedla rzeczywistego przebiegu zdarzeń gospodarczych. b) Księga pozostaje rzetelna, ponieważ nieumyślne pominięcie sprzedaży nie zmienia oceny zapisów księgowych i wyłącza skutki podatkowe tego braku. c) Księga jest jedynie wadliwa formalnie, ponieważ sprzedaż można dopisać po zakończeniu roku, co przywraca jej rzetelność bez dalszych konsekwencji.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Nierzetelność ksiąg podatkowych polega na niezgodności zapisów z rzeczywistym stanem rzeczy, w tym na pominięciu zdarzeń gospodarczych. Nieujęcie sprzedaży w księdze powoduje, że księga nie odzwierciedla faktycznego przebiegu zdarzeń, co uzasadnia uznanie jej za nierzetelną. W takim przypadku organ podatkowy może określić podstawę opodatkowania w drodze oszacowania, jeżeli stwierdzone nieprawidłowości uniemożliwiają ustalenie jej na podstawie księgi. Uzupełnienie zapisu po zakończeniu roku nie sanuje wcześniejszej nierzetelności, a nieumyślność pominięcia nie wyłącza nierzetelności księgi.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 193 § 2 i 4 w związku z art. 23 § 1 pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 15

   Podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dokonuje sprzedaży towarów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Sprzedaż jest ewidencjonowana przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Czy podatnik ma obowiązek dokonywania wpisów do ewidencji przychodów na podstawie danych z kasy rejestrującej, czy może dokonywać wpisów zbiorczo na koniec miesiąca?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podatnik ma obowiązek dokonywać wpisów do ewidencji przychodów na podstawie danych z kasy rejestrującej, przy czym wpisy mogą być dokonywane zbiorczo za okresy miesięczne, bez względu na formę prowadzenia ewidencji. b) Podatnik ma obowiązek dokonywać wpisów do ewidencji przychodów na podstawie danych z kasy rejestrującej, przy czym wpisy mogą być dokonywane zbiorczo za okresy miesięczne, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję w formie elektronicznej. c) Podatnik ma obowiązek dokonywać wpisów do ewidencji przychodów na podstawie danych z kasy rejestrującej, przy czym wpisy mogą być dokonywane zbiorczo za okresy miesięczne, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję w formie papierowej.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, w przypadku prowadzenia ewidencji przychodów przy zastosowaniu kas rejestrujących, wpisy do ewidencji mogą być dokonywane zbiorczo za okresy miesięczne, bez względu na formę prowadzenia ewidencji. Warianty ograniczające tę możliwość wyłącznie do formy elektronicznej lub papierowej są niezgodne z treścią przepisów. Obowiązek prowadzenia ewidencji wynika z art. 15 ust. 1 ustawy, a szczegółowe zasady dokumentowania przychodów określa rozporządzenie wydane na podstawie art. 16 pkt 1.

   Podstawa prawna: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 15 ust. 1 i art. 16 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny