Test tematyczny

Akcyza i podatki sektorowe

17 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 17

   Podmiot prowadzący skład podatkowy wyprowadza ze składu podatkowego, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, wyroby akcyzowe, które nie są jego własnością. Wyroby te nie są objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie ani nie są wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Który podmiot jest w tej sytuacji podatnikiem podatku akcyzowego?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podmiot, na którego rzecz wyroby są wyprowadzane, jeżeli jest zarejestrowany jako podatnik podatku akcyzowego. b) Podmiot prowadzący skład podatkowy, który wyprowadza wyroby. c) Właściciel wyrobów, o którym mowa w art. 13 ust. 3 ustawy, który wyprowadza wyroby.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku akcyzowym, przedmiotem opodatkowania akcyzą jest wyprowadzenie ze składu podatkowego, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, wyrobów akcyzowych niebędących własnością podmiotu prowadzącego ten skład, z wyłączeniem wyrobów objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie oraz wyrobów wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, przez podmiot, o którym mowa w art. 13 ust. 3. W opisanym stanie podmiotem tym jest właściciel wyrobów, a nie podmiot prowadzący skład podatkowy. Pozostałe odpowiedzi wskazują na podmiot prowadzący skład lub na odbiorcę wyrobów, które nie są podatnikami w tej czynności.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2026 poz. 412), art. 8 ust. 1 pkt 5

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 17

   Który z wymienionych podmiotów jest obowiązany do oznaczania wyrobów akcyzowych podatkowymi znakami akcyzy, jeżeli wyroby te są przeznaczone do dalszej sprzedaży?

   Warianty odpowiedzi

   a) Podmiot dokonujący nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych, jeżeli wyroby są przemieszczane w procedurze zawieszenia poboru akcyzy. b) Importer, który dokonuje importu wyrobów akcyzowych i wprowadza je do obrotu. c) Podmiot prowadzący skład podatkowy, w którym wyroby są produkowane.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 116 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, obowiązek oznaczania wyrobów akcyzowych podatkowymi znakami akcyzy ciąży m.in. na importerze, podmiocie prowadzącym skład podatkowy oraz podmiocie dokonującym nabycia wewnątrzwspólnotowego. Jednakże w przypadku importera obowiązek ten powstaje, gdy wyroby są wprowadzane do obrotu, a nie gdy są objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy. Podmiot prowadzący skład podatkowy jest obowiązany do oznaczania wyrobów, ale tylko w przypadkach określonych w art. 116 ust. 1 pkt 1, 6 i 7, które nie obejmują sytuacji, gdy wyroby są produkowane w składzie i przeznaczone do dalszej sprzedaży - wtedy obowiązek ciąży na podmiocie prowadzącym skład, ale tylko w przypadkach wskazanych w przepisie. W pytaniu chodzi o ogólną zasadę, a importer jest jednym z podmiotów wymienionych w art. 116 ust. 1 pkt 2, który ma obowiązek oznaczania wyrobów. Pozostałe odpowiedzi są nieprecyzyjne lub dotyczą sytuacji, w których obowiązek nie powstaje, np. gdy wyroby są przemieszczane w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, wtedy nie wymagają znaków akcyzy.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2026 poz. 412), art. 116 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 17

   Która z wymienionych czynności stanowi przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym?

   Warianty odpowiedzi

   a) Wprowadzenie wyrobów akcyzowych do składu podatkowego. b) Nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych dokonywane do składu podatkowego. c) Import wyrobów akcyzowych wysłanych następnie z miejsca importu z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy przez zarejestrowanego wysyłającego niebędącego importerem tych wyrobów.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, przedmiotem opodatkowania akcyzą jest m.in. produkcja wyrobów akcyzowych, wprowadzenie wyrobów akcyzowych do składu podatkowego, import wyrobów akcyzowych (z wyłączeniami) oraz nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych (z wyłączeniem nabycia do składu podatkowego). Wprowadzenie do składu podatkowego jest wprost wymienione w art. 8 ust. 1 pkt 2, natomiast nabycie wewnątrzwspólnotowe do składu podatkowego jest wyłączone z opodatkowania na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 4, a import wysłany z miejsca importu w procedurze zawieszenia przez zarejestrowanego wysyłającego niebędącego importerem jest wyłączony z opodatkowania na podstawie art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a. Zatem tylko wprowadzenie do składu podatkowego jest przedmiotem opodatkowania.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2026 poz. 412), art. 8 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 17

   Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od gier z tytułu prowadzenia działalności polegającej na urządzaniu gier na automatach w salonie gier na automatach?

   Warianty odpowiedzi

   a) Z chwilą rozpoczęcia działalności wymagającej koncesji, nie później niż w dniu rozpoczęcia działalności. b) Z chwilą uruchomienia każdego automatu w salonie, nie później niż w terminie 7 dni od dnia uruchomienia. c) Z chwilą osiągnięcia przychodu z tytułu urządzania gier na automatach, nie później niż w dniu jego osiągnięcia.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   W podatku od gier obowiązek podatkowy powstaje z chwilą rozpoczęcia działalności wymagającej koncesji, nie później niż w dniu rozpoczęcia działalności. Warianty odwołujące się do uruchomienia automatu lub osiągnięcia przychodu nie znajdują oparcia w ustawie, która wiąże powstanie obowiązku podatkowego z rozpoczęciem działalności, a nie z poszczególnymi czynnościami czy zdarzeniami.

   Podstawa prawna: Ustawa o grach hazardowych (Dz.U. 2025 poz. 595), art. 71 ust. 3

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 17

   Spółka z o.o. prowadzi skład podatkowy, w którym produkuje wyroby akcyzowe. W dniu 15 marca 2026 r. wyprowadziła ze składu wyroby akcyzowe poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy. W jakim terminie spółka jest obowiązana złożyć deklarację podatkową i zapłacić akcyzę za ten miesiąc?

   Warianty odpowiedzi

   a) Do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. b) Do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. c) Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Podatnik prowadzący skład podatkowy jest obowiązany, bez wezwania, do złożenia deklaracji podatkowej oraz zapłaty akcyzy za miesięczne okresy rozliczeniowe w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Terminy 10. i 15. dnia miesiąca dotyczą innych podatników lub innych sytuacji, a dla podmiotu prowadzącego skład podatkowy właściwy jest termin 25. dnia.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku akcyzowym (Dz.U. 2026 poz. 412), art. 24 ust. 1 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny