- a) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której członkowie zarządu nie zostali prawomocnie skazani za przestępstwo skarbowe lub umyślne przestępstwo skarbowe
- b) osoba fizyczna, która nie została prawomocnie skazana za przestępstwo skarbowe albo za przestępstwo popełnione w celu osiągnięcia korzyści majątkowej lub osobistej
- c) bank krajowy, który uzyskał wpis do rejestru działalności kantorowej poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Przepisy o działalności kantorowej nie stosują się do banków, oddziałów banków zagranicznych oraz instytucji kredytowych i oddziałów instytucji kredytowych, co wprost wynika z art. 11 ust. 2 ustawy - Prawo dewizowe. Działalność kantorowa może być wykonywana przez osoby fizyczne nieskazane za wskazane przestępstwa oraz przez osoby prawne, których wspólnicy lub członkowie organów zarządzających nie zostali skazani za te przestępstwa. Bank nie musi zatem uzyskać wpisu do rejestru, a wręcz nie może go uzyskać, gdyż ustawa wyłącza go spod tych przepisów.
Podstawa prawna: Ustawa - Prawo dewizowe (Dz.U. 2024 poz. 1131), art. 11 ust. 2 i art. 12 ust. 1
Pułapka: Łatwo pomylić wyłączenie banków z obowiązku wpisu z możliwością ich wpisu na zasadach ogólnych.