- a) Ograniczenie analizy wyłącznie do podatku dochodowego od osób prawnych oraz pominięcie VAT i PCC, ponieważ przy sprzedaży nieruchomości pozostałe podatki nie powinny mieć praktycznego znaczenia.
- b) Oparcie analizy wyłącznie na opisie klienta, bez żądania dokumentów i bez oceny spójności danych, ponieważ doradca powinien przyjąć informacje zleceniodawcy jako wystarczające.
- c) Ustalenie istotnych okoliczności transakcji, w tym statusu stron, przedmiotu i ceny, oraz wskazanie podatków mogących mieć zastosowanie, zwłaszcza podatku dochodowego, VAT i PCC. poprawna
Fiskusjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Wstępna analiza stanu faktycznego polega na zidentyfikowaniu wszystkich okoliczności istotnych podatkowo: statusu podatkowego stron, przedmiotu transakcji, ceny, sposobu wykorzystania nieruchomości oraz innych danych wpływających na kwalifikację podatkową. Następnie doradca powinien ustalić, które daniny mogą wchodzić w grę, w szczególności podatek dochodowy, podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych, a także ocenić ich wpływ na transakcję. Skupienie się wyłącznie na podatku dochodowym pomija realne obowiązki w VAT i PCC. Przyjęcie opisu klienta bez jakiejkolwiek weryfikacji jest sprzeczne z należytą starannością doradcy.
Podstawa prawna: Ustawa o doradztwie podatkowym (Dz.U. 2021 poz. 2117), art. 2 ust. 1 pkt 1 i art. 36 pkt 1
Pułapka: Pomijanie innych podatków niż dochodowe jest częstym uproszczeniem, które może prowadzić do błędnych wniosków w opinii.