Przejdź do treści
Fiskusjusz.pl
Zaloguj się Załóż konto

Klient zwraca się do doradcy podatkowego o sporządzenie opinii dotyczącej planowanej transakcji. Doradca stwierdza, że transakcja może być uznana za unikanie opodatkowania. Jakie jest prawidłowe postępowanie doradcy?

  1. a) Sporządzenie opinii, w której poinformuje klienta o ryzyku uznania czynności za unikanie opodatkowania, ale jednocześnie przedstawi argumenty przemawiające za jej zgodnością z prawem, co pozwoli klientowi podjąć świadomą decyzję. poprawna
  2. b) Odmowa sporządzenia opinii, ponieważ doradca nie może doradzać w sprawach dotyczących unikania opodatkowania, a podjęcie się takiego zadania naruszałoby zasady etyki zawodowej i mogłoby skutkować odpowiedzialnością dyscyplinarną.
  3. c) Sporządzenie opinii, w której pominie ryzyko unikania opodatkowania, aby nie zniechęcić klienta do transakcji, skupiając się wyłącznie na korzyściach podatkowych i aspektach formalnych.
Fiskusjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Doradca może doradzać w sprawach, w których istnieje ryzyko uznania czynności za unikanie opodatkowania, pod warunkiem poinformowania klienta o tym ryzyku i przedstawieniu pełnej analizy. Odmowa sporządzenia opinii jest nieuzasadniona, gdyż klient ma prawo do fachowej pomocy. Pominięcie ryzyka narusza obowiązek należytej staranności. Doradca powinien przedstawić zarówno ryzyka, jak i argumenty przemawiające za zgodnością z prawem, aby klient mógł podjąć świadomą decyzję.

Podstawa prawna: Ustawa o doradztwie podatkowym (Dz.U. 2021 poz. 2117), art. 2 ust. 1 pkt 1 i art. 36 pkt 1

Pułapka: Zdający uważają, że doradca nie może doradzać w sprawach ryzykownych, co jest błędne.

Chcesz przerobić całą dziedzinę?

Cała dziedzina jest w Analiza podatkowa, a nowe pytania z tego samego zakresu w teście tematycznym i fiszkach. Omówienie dziedziny znajdziesz w poradniku, a wynik i postęp zapisują się na koncie.