Test tematyczny

Podatki i opłaty lokalne

19 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 19

   Który z wymienionych obiektów, zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, jest zaliczany do budowli?

   Warianty odpowiedzi

   a) Budynek mieszkalny jednorodzinny, mający fundamenty, dach i przegrody budowlane, kwalifikowany w ustawie jako budynek. b) Elektrownia wiatrowa w części niebędącej budynkiem, wyłącznie w zakresie jej części budowlanych. c) Altana na działce rekreacyjnej, niewymieniona w załączniku nr 4 ani w pozostałych przypadkach art. 1a ust. 1 pkt 2 ustawy.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Od 1 stycznia 2025 r. budowlą jest obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy, a ponadto między innymi elektrownia wiatrowa, elektrownia jądrowa i fotowoltaiczna, biogazownia, magazyn energii, kocioł, piec przemysłowy, kolej linowa, wyciąg narciarski i skocznia - w części niebędącej budynkiem i wyłącznie w zakresie ich części budowlanych. Wynika to wprost z art. 1a ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy. Budynek mieszkalny odpowiada definicji budynku, a altana rekreacyjna nie została wymieniona ani w załączniku, ani w pozostałych literach przepisu.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707), art. 1a ust. 1 pkt 1 i 2 oraz załącznik nr 4

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 19

   Osoba fizyczna nabyła w drodze umowy sprzedaży grunty orne klasy IIIb o powierzchni 12 ha, które powiększyły istniejące gospodarstwo rolne do powierzchni 50 ha. Kiedy i na jakich warunkach przysługuje zwolnienie z podatku rolnego?

   Warianty odpowiedzi

   a) Zwolnienie przysługuje na 5 lat od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu zawarcia umowy sprzedaży, jeżeli gospodarstwo po powiększeniu nie przekracza 100 ha b) Zwolnienie przysługuje na 3 lata od pierwszego dnia roku po roku nabycia, nawet jeżeli gospodarstwo po powiększeniu przekracza 100 ha c) Zwolnienie przysługuje bezterminowo od pierwszego dnia miesiąca po miesiącu nabycia, jeżeli zakup nastąpił bez udziału środków publicznych
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zwolnieniem objęte są grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha, nabyte w drodze umowy sprzedaży. Okres zwolnienia wynosi 5 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawarto umowę sprzedaży. Po upływie tego okresu stosuje się jeszcze ulgę, obniżającą podatek o 75% w pierwszym roku i o 50% w drugim. Zwolnienie nie jest więc ani bezterminowe, ani trzyletnie, a limit 100 ha pozostaje warunkiem zastosowania zwolnienia.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku rolnym (Dz.U. 2025 poz. 1344), art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a i ust. 3

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 19

   Przedsiębiorca posiada samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej 12 ton, który jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. W którym terminie przedsiębiorca (osoba fizyczna) jest zobowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych?

   Warianty odpowiedzi

   a) W terminie 14 dni od dnia nabycia pojazdu b) Do 15 lutego każdego roku podatkowego c) Do 15 stycznia każdego roku podatkowego
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Deklarację na podatek od środków transportowych na dany rok podatkowy składają wszyscy podatnicy, zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne oraz jednostki organizacyjne, w terminie do 15 lutego. Jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu, deklarację składa się w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających jego powstanie. Termin 15 stycznia dotyczy deklaracji na podatek leśny i rolny składanych przez osoby prawne.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707), art. 9 ust. 6 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 19

   Które grunty podlegają opodatkowaniu podatkiem leśnym?

   Warianty odpowiedzi

   a) Grunty zadrzewione i zakrzewione oznaczone w ewidencji odrębnie od lasów, opodatkowane podatkiem od nieruchomości, a nie podatkiem leśnym. b) Grunty oznaczone w ewidencji gruntów i budynków jako lasy, z wyjątkiem lasów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. c) Lasy wchodzące w skład rezerwatów przyrody i parków narodowych, jako wyłączone z podatku leśnego zamiast objęte obniżoną stawką.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Podatkowi leśnemu podlegają grunty oznaczone w ewidencji gruntów i budynków jako lasy, z wyjątkiem lasów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Wynika to wprost z ustawy o podatku leśnym. Lasy wchodzące w skład rezerwatów przyrody i parków narodowych podlegają opodatkowaniu, ale z obniżoną stawką o 50%. Grunty zadrzewione i zakrzewione, które nie są użytkami rolnymi, mogą podlegać podatkowi od nieruchomości, a nie podatkowi leśnemu.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku leśnym (Dz.U. 2025 poz. 176) art. 2 ust. 1 i art. 4 ust. 3

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 19

   Właściciel budynku mieszkalnego o powierzchni użytkowej 150 m2, który w części o powierzchni 50 m2 prowadzi działalność gospodarczą, pyta o stawkę podatku od nieruchomości. Rada gminy nie podjęła uchwały obniżającej stawki. Jaką stawkę należy zastosować dla części zajętej na działalność gospodarczą?

   Warianty odpowiedzi

   a) Stawkę dla budynków pozostałych, bo brak fizycznego wyodrębnienia lokalu użytkowego ma wyłączać zastosowanie stawki właściwej dla działalności. b) Stawkę dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bo 50 m2 jest zajęte na tę działalność i podlega odrębnemu opodatkowaniu. c) Stawkę dla budynków mieszkalnych, bo mieszkalny charakter budynku ma przesądzać o opodatkowaniu także powierzchni używanej w działalności.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu stawką właściwą dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej. W przypadku gdy tylko część budynku jest zajęta na działalność gospodarczą, wyższą stawką opodatkowuje się wyłącznie tę część, a pozostałą część według stawki właściwej dla budynków mieszkalnych. Brak wyodrębnienia lokalu użytkowego ani ogólny mieszkalny charakter budynku nie wyłączają zastosowania stawki dla działalności gospodarczej do powierzchni faktycznie zajętej na tę działalność. Stawka dla budynków pozostałych nie ma tu zastosowania.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707) art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. b

   Więcej pytań z tej dziedziny