Test tematyczny

Podatki i opłaty lokalne - zestaw 2

17 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 17

   Który z podmiotów jest obowiązany do złożenia deklaracji na podatek od środków transportowych?

   Warianty odpowiedzi

   a) Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, będąca właścicielem samochodu ciężarowego o dopuszczalnej masie całkowitej 3,5 tony, używanego wyłącznie do celów prywatnych, który to pojazd nie podlega opodatkowaniu podatkiem od środków transportowych, gdyż podatkowi podlegają pojazdy o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony. b) Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będąca właścicielem ciągnika siodłowego, który zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wymaga rejestracji, zarejestrowanego w Polsce. c) Osoba prawna, która nabyła samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej 7 ton, ale przed upływem terminu do złożenia deklaracji sprzedała ten pojazd i wyrejestrowała go, przez co obowiązek złożenia deklaracji wygasł, gdyż w momencie sprzedaży ustał obowiązek podatkowy.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Podatnikami podatku od środków transportowych są właściciele pojazdów wymienionych w art. 8 ustawy, a więc między innymi ciągników siodłowych przystosowanych do używania z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony. Każdy podatnik, także osoba fizyczna, składa deklarację na dany rok podatkowy do 15 lutego, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających jego powstanie. Samochód ciężarowy o masie równej 3,5 tony w ogóle nie podlega temu podatkowi, a sprzedaż pojazdu w trakcie roku nie znosi obowiązku złożenia deklaracji za okres, w którym obowiązek istniał.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707), art. 8 pkt 4 i art. 9 ust. 6 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 17

   Rada gminy uchwaliła stawkę opłaty targowej w wysokości 800 zł za rok od sprzedaży dokonywanej na targowisku. Czy uchwała jest zgodna z ustawą?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nie, ponieważ ustawa określa górną granicę stawki opłaty targowej wyłącznie w wymiarze dziennym, a rada gminy nie może ustalić jej jako kwoty rocznej. b) Tak, jeżeli minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłosił w obwieszczeniu górną granicę opłaty targowej w wysokości co najmniej 800 zł, a rada gminy określiła zasady ustalania i poboru tej opłaty. c) Tak, jeżeli rada gminy określiła zasady ustalania i poboru opłaty targowej oraz wyznaczyła inkasentów, a stawka nie przekracza górnej granicy ogłoszonej przez ministra.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Rada gminy określa zasady ustalania i poboru, terminy płatności oraz wysokość stawek opłat lokalnych, z tym że stawka opłaty targowej nie może przekroczyć kwoty ustalonej przez ustawę i ogłaszanej corocznie przez ministra - liczonej za dzień. Opłata targowa jest opłatą dzienną, pobieraną od dokonywania sprzedaży na targowisku, więc określenie jej w wymiarze rocznym wykracza poza upoważnienie ustawowe. Wyznaczenie inkasentów jest uprawnieniem rady, ale nie sanuje wadliwej konstrukcji stawki.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707), art. 19 pkt 1 lit. a

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 17

   Która z opłat lokalnych może być wprowadzona przez radę gminy wyłącznie na obszarach, dla których obowiązują zasady i warunki sytuowania obiektów małej architektury, tablic reklamowych i urządzeń reklamowych oraz ogrodzeń?

   Warianty odpowiedzi

   a) Opłata miejscowa. b) Opłata reklamowa. c) Opłata targowa.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opłata reklamowa może być pobierana jedynie na obszarach, dla których obowiązują zasady i warunki sytuowania obiektów małej architektury, tablic reklamowych i urządzeń reklamowych oraz ogrodzeń. Opłata targowa i opłata miejscowa nie mają takiego warunku - mogą być wprowadzane na terenach, gdzie prowadzona jest sprzedaż lub gdzie występują walory turystyczne, niezależnie od tych zasad.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707)

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 17

   Który organ i w jakim trybie może zaliczyć niektóre wsie do innego okręgu podatkowego niż określony dla gminy, w szczególnych, gospodarczo uzasadnionych wypadkach?

   Warianty odpowiedzi

   a) Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw rolnictwa, w drodze rozporządzenia, pod warunkiem że nie spowoduje to zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%. b) Rada gminy, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej, w drodze uchwały, pod warunkiem że nie spowoduje to zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%. c) Sejmik województwa, na wniosek rady gminy, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej, w drodze uchwały, pod warunkiem że nie spowoduje to zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Rada gminy, po zasięgnięciu opinii izby rolniczej, może w szczególnych, gospodarczo uzasadnionych wypadkach zaliczyć niektóre wsie do innego okręgu podatkowego niż określony dla gminy, na podstawie upoważnień zawartych w ust. 1 i 2 art. 5 ustawy o podatku rolnym, jednakże nie może to spowodować zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych dla tej gminy o więcej niż 1,5%. Sejmik województwa może zaliczyć niektóre gminy do innego okręgu podatkowego, ale nie wsie. Minister właściwy do spraw finansów publicznych zalicza gminy do okręgów podatkowych w drodze rozporządzenia, ale nie ma kompetencji do zmiany okręgu dla poszczególnych wsi. Warunek dotyczący zmniejszenia liczby hektarów przeliczeniowych o więcej niż 1,5% dotyczy wyłącznie rady gminy, a nie sejmiku województwa ani ministra.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku rolnym (Dz.U. 2025 poz. 1344)

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 17

   Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą na terenie gminy, która wprowadziła opłatę reklamową, umieścił na swojej nieruchomości tablicę reklamową, która jest widoczna z przestrzeni publicznej. Tablica ta nie stanowi szyldu, nie jest realizacją obowiązku nałożonego przepisami prawa, ani nie służy upowszechnianiu informacji trwale upamiętniającej osoby, instytucje lub wydarzenia. Czy przedsiębiorca jest zobowiązany do uiszczania opłaty reklamowej?

   Warianty odpowiedzi

   a) Tak, jeżeli przedsiębiorca jest właścicielem nieruchomości, na której umieszczono tablicę reklamową widoczną z przestrzeni publicznej, a w opisanym stanie faktycznym nie zachodzi żadne z ustawowych wyłączeń. b) Tak, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca jest posiadaczem samoistnym nieruchomości, ponieważ opłata reklamowa miałaby obciążać wyłącznie posiadaczy samoistnych, a nie właścicieli nieruchomości z tablicami reklamowymi. c) Nie, jeżeli tablica reklamowa znajduje się na nieruchomości będącej własnością przedsiębiorcy, ponieważ opłata reklamowa miałaby obciążać wyłącznie użytkowników wieczystych, a nie właścicieli takich nieruchomości.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Opłatę reklamową pobiera się między innymi od właścicieli nieruchomości lub obiektów budowlanych, na których znajdują się tablice reklamowe lub urządzenia reklamowe widoczne z przestrzeni publicznej, niezależnie od tego, czy eksponowana jest na nich reklama. Krąg zobowiązanych obejmuje także użytkowników wieczystych i posiadaczy samoistnych, więc twierdzenie, że opłata obciąża wyłącznie jedną z tych grup, jest błędne. Ustawowe wyłączenia dotyczą między innymi szyldów, realizacji obowiązków nałożonych przepisami prawa oraz informacji trwale upamiętniających osoby, instytucje lub wydarzenia, a także informacji o charakterze religijnym. W opisanym stanie faktycznym tablica nie jest szyldem, nie realizuje obowiązku prawnego i nie służy wskazanym celom upamiętniającym, dlatego przedsiębiorca jako właściciel nieruchomości uiszcza opłatę.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. 2025 poz. 707), art. 17a ust. 3 i 5

   Więcej pytań z tej dziedziny