Test tematyczny

Interpretacje i przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania

17 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 17

   Spółka z o.o. planuje świadczyć usługi polegające na serwisowaniu i naprawie maszyn rolniczych. Przed rozpoczęciem działalności chce uzyskać potwierdzenie, że usługi te będą opodatkowane stawką 8% VAT. Jaki instrument prawny powinna zastosować, aby uzyskać wiążącą informację o stawce podatku?

   Warianty odpowiedzi

   a) Wniosek o wydanie objaśnień podatkowych, o których mowa w art. 14a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej. b) Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej. c) Wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o VAT.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Wiążąca informacja stawkowa (WIS) jest decyzją wydawaną na potrzeby opodatkowania podatkiem dostawy towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów albo świadczenia usług, która zawiera opis towaru lub usługi, klasyfikację według odpowiedniej klasyfikacji oraz stawkę podatku właściwą dla towaru lub usługi. Wniosek o WIS składa się na podstawie przepisów ustawy o VAT. Interpretacja indywidualna dotyczy przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, ale nie jest decyzją i nie zawiera klasyfikacji statystycznej. Objaśnienia podatkowe mają charakter ogólny, nie są wydawane na wniosek indywidualny.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 42a

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 17

   Który z poniższych dokumentów wydawanych przez organy podatkowe ma charakter decyzji administracyjnej i zawiera klasyfikację towaru według Nomenklatury scalonej (CN) lub Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług?

   Warianty odpowiedzi

   a) Objaśnienia podatkowe, o których mowa w art. 14a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej. b) Wiążąca informacja stawkowa, o której mowa w art. 42a ustawy o VAT. c) Interpretacja ogólna, o której mowa w art. 14a Ordynacji podatkowej.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Wiążąca informacja stawkowa jest decyzją wydawaną na potrzeby opodatkowania podatkiem dostawy towarów, importu towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów albo świadczenia usług, która zawiera opis towaru albo usługi, klasyfikację według działu, pozycji, podpozycji lub kodu Nomenklatury scalonej (CN) albo według działu, grupy, klasy, kategorii, podkategorii lub pozycji Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, a także stawkę podatku właściwą dla towaru lub usługi. Interpretacja ogólna i objaśnienia podatkowe nie są decyzjami administracyjnymi i nie zawierają klasyfikacji statystycznych.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 42a

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 17

   Podatnik zamierza wystąpić o wydanie wiążącej informacji stawkowej dla usług budowlanych. Który organ jest właściwy do wydania tej decyzji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. b) Szef Krajowej Administracji Skarbowej. c) Naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podatnika.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Organem właściwym w sprawach wiążących informacji stawkowych jest Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - to on wydaje WIS oraz decyzje o odmowie jej wydania, o zmianie i o uchyleniu. Szef Krajowej Administracji Skarbowej może jedynie żądać wszczęcia postępowania w sprawie zmiany albo uchylenia ostatecznej WIS lub przejąć takie postępowanie. Naczelnik urzędu skarbowego nie ma w tym zakresie żadnych kompetencji.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 42g ust. 3 w zw. z art. 22 ust. 1 pkt 2a ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 17

   Spółka Akcyjna planuje sprzedaż lokalu użytkowego i chce uzyskać potwierdzenie, że transakcja będzie opodatkowana stawką 23% VAT, a nie zwolniona. Przed dokonaniem sprzedaży składa wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej. Jaki jest skutek prawny wydanej WIS?

   Warianty odpowiedzi

   a) WIS jest wiążąca dla organów podatkowych i dla podatnika, ale tylko w odniesieniu do czynności dokonanych przed dniem jej doręczenia. b) WIS jest wiążąca dla organów podatkowych i dla podatnika, ale tylko w odniesieniu do czynności dokonanych po dniu jej wydania, jednak nie wcześniej niż od dnia złożenia wniosku. c) WIS jest wiążąca dla organów podatkowych i dla podatnika, ale tylko w odniesieniu do czynności dokonanych po dniu jej doręczenia.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Wiążąca informacja stawkowa, jako decyzja, wywołuje skutki prawne od dnia jej doręczenia podatnikowi. Zgodnie z art. 42c ust. 1 ustawy o VAT, WIS jest wiążąca dla organów podatkowych i dla podatnika, ale tylko w odniesieniu do czynności dokonanych po dniu jej doręczenia. Nie działa wstecz, a więc nie obejmuje czynności dokonanych przed jej doręczeniem. Skutek od dnia wydania, ale nie wcześniej niż od dnia złożenia wniosku, nie jest przewidziany w ustawie.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 42c ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 17

   Który z poniższych aktów jest wydawany przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego i nie jest decyzją administracyjną?

   Warianty odpowiedzi

   a) Wiążąca informacja stawkowa, wydawana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, będąca decyzją rozstrzygającą o klasyfikacji i stawce podatku dla konkretnego towaru albo usługi. b) Opinia zabezpieczająca, wydawana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, oceniająca konkretną czynność pod kątem zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. c) Interpretacja ogólna, wydawana przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, niebędąca decyzją administracyjną, lecz aktem o charakterze ogólnym.
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Interpretacje ogólne wydaje minister właściwy do spraw finansów publicznych, z urzędu lub na wniosek, dążąc do zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Nie są one decyzjami administracyjnymi. Wiążąca informacja stawkowa jest decyzją i wydaje ją Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, a opinia zabezpieczająca to odrębny akt Szefa KAS dotyczący indywidualnej czynności, a nie jednolitości stosowania prawa.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 14a § 1 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny