Test tematyczny

Interpretacje i przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania - zestaw 2

19 pytań w formacie części pisemnej: trzy warianty, jeden poprawny. Punktujemy tak jak Komisja: 2 punkty za trafienie, -1 punkt za pomyłkę, zero za pominięcie. Na egzaminie ze 120 punktów trzeba zebrać 96.

1. Pytanie 1 z 19

   Spółka z o.o. zamierza wystąpić z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług. Który organ jest właściwy do wydania tej interpretacji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla spółki b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej c) Dyrektor Izby Administracji Skarbowej
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Interpretację indywidualną wydaje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej na wniosek zainteresowanego, w jego indywidualnej sprawie. Naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej nie mają w tym zakresie kompetencji. Szef Krajowej Administracji Skarbowej może natomiast z urzędu zmienić lub uchylić wydaną już interpretację indywidualną.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 14b § 1 w zw. z art. 14e § 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 19

   Podatnik otrzymał interpretację indywidualną, która w dniu wydania była zgodna z powszechnie obowiązującym prawem podatkowym. Po pewnym czasie przepisy uległy zmianie, w wyniku czego zastosowanie się do interpretacji stało się niezgodne z nowym prawem. Który skutek prawny wystąpi w takiej sytuacji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Interpretacja zachowuje ochronę dla czynności po zmianie prawa aż do końca roku podatkowego, w którym weszła zmiana b) Interpretacja pozostaje w obrocie, lecz nie chroni czynności ocenianych według nowego stanu prawnego c) Interpretacja automatycznie traci moc z dniem wejścia w życie nowych przepisów i nie wymaga rozstrzygnięcia organu
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Ordynacja podatkowa nie zna wygaśnięcia interpretacji indywidualnej z mocy prawa wskutek zmiany przepisów - taki skutek ustawodawca przewidział wyłącznie dla wiążącej informacji stawkowej. Interpretacja odnosi się do stanu prawnego, w którym została wydana, więc po zmianie przepisów nie chroni w zakresie czynności ocenianych według nowych regulacji. Nie działa też zasada utrzymania ochrony do końca roku podatkowego, w którym zmieniono przepisy. Interpretację może z urzędu zmienić Szef KAS, a Dyrektor KIS może stwierdzić jej wygaśnięcie, gdy jest niezgodna z interpretacją ogólną.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 14k § 1 w zw. z art. 14e § 1 pkt 1 i § 1a pkt 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 19

   Minister Finansów wydaje ogólne wyjaśnienia dotyczące stosowania przepisów prawa podatkowego. Jaki charakter prawny mają te wyjaśnienia?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nie wiążą organów ani podatników, lecz zastosowanie się do nich daje podatnikowi ochronę jak przy interpretacji b) Wiążą organy i podatników, a odstąpienie od nich wymaga uprzedniej zgody właściwego organu podatkowego c) Są aktami prawa miejscowego, powszechnie obowiązującymi podatników i organy na obszarze całego kraju
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Objaśnienia podatkowe to ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego wydawane przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych wyłącznie z urzędu. Nie są źródłem prawa i nie wiążą ani organów, ani podatników. Ich znaczenie polega na tym, że do podatnika, który się do nich zastosował w danym okresie rozliczeniowym, stosuje się odpowiednio przepisy o mocy ochronnej interpretacji, czyli art. 14k-14m.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 14a § 1 pkt 2 w zw. z art. 14n § 4 pkt 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 19

   Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w Polsce planuje świadczyć usługi na rzecz kontrahenta z Niemiec. Chce uzyskać potwierdzenie, że usługi te będą opodatkowane stawką 23% VAT, a nie zwolnione. Jaki instrument prawny powinien zastosować, aby uzyskać wiążącą informację o stawce podatku?

   Warianty odpowiedzi

   a) Wniosek o wydanie wiążącej informacji stawkowej b) Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku od towarów i usług c) Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Wiążąca informacja stawkowa jest instrumentem przewidzianym w ustawie o VAT i rozstrzyga o klasyfikacji oraz stawce podatku dla konkretnego towaru albo usługi. Wniosek składa się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym. Interpretacja indywidualna nie rozstrzyga o klasyfikacji i stawce, a opinia zabezpieczająca dotyczy oceny czynności pod kątem unikania opodatkowania, nie zaś stawek VAT.

   Podstawa prawna: Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 42a i art. 42g ust. 3 i 4

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 19

   Podatnik otrzymał interpretację indywidualną, która okazała się niezgodna z powszechnie obowiązującym prawem podatkowym. Który organ może zmienić tę interpretację z urzędu?

   Warianty odpowiedzi

   a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej b) Naczelnik urzędu skarbowego właściwy dla podatnika c) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
   Sprawdź Pomiń pytanie

   Fiskusjusz wyjaśnia:

   Szef Krajowej Administracji Skarbowej może z urzędu zmienić wydaną interpretację indywidualną, jeżeli stwierdzi jej nieprawidłowość, uwzględniając w szczególności orzecznictwo sądów, Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Naczelnik urzędu skarbowego nie ma takich kompetencji. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydaje interpretacje, a z urzędu może jedynie zmienić interpretację w wyniku uwzględnienia skargi albo stwierdzić jej wygaśnięcie z powodu niezgodności z interpretacją ogólną.

   Podstawa prawna: Ustawa - Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2026 poz. 622), art. 14e § 1 pkt 1 w zw. z art. 14e § 1a

   Więcej pytań z tej dziedziny